КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
СВМФК № 1
Стандарт внешнего муниципального финансового контроля
«ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРАВИЛА И ПРОЦЕДУРЫ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ»
(утвержден распоряжением Контрольно-счетной палаты города Железногорска
от 22.04.2024 № 33)
город Железногорск
2024 год
| Содержание |
- Общие положения……………………………………………….……………………5
- Содержание контрольного мероприятия…………………………………………..6
- Организация контрольного мероприятия… ……………………..….…………….7
- Подготовительный этап контрольного мероприятия……………..………………9
- Основной этап контрольного мероприятия…….….………….………………….12
- Заключительный этап контрольного мероприятия………………………………………..17
- Общие процедуры управления качеством контрольного мероприятия…………..21
- Общие правила контроля за реализацией документов, подготовленных
по результатам контрольного мероприятия………………………………………22
Приложения:
| Приложение № 1 | Образец оформления запроса Контрольно-счетной палаты города Железногорска о предоставлении информации………….23 |
| Приложение № 2 | Образец оформления акта по фактам непредставления или несвоевременного представления информации, документов и материалов………………………………………………………..24 |
| Приложение № 3 | Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия…………………………………………………..…..25 |
| Приложение № 4 Приложение № 5 | Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия ………………………………………………..…….27 Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятия………………………………………………..……..28 |
| Приложение № 6 Приложение № 7 Приложение № 8 | Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия …………..……………………………………………29 Образец оформления акта встречной проверки…………………31 Образец оформления уведомления о направлении акта проверки для ознакомления……………………………………….…….….32 |
| Приложение № 9 Приложение № 10 | Образец акта о фактах отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности, которые препятствуют проведению контрольного мероприятия………………………………………………………33 Образец оформления акта по фактам создания препятствий сотрудникам Контрольно-счетной палаты города Железногорска в проведении контрольного мероприятия………………………34 |
| Приложение № 11 Приложение № 12 Приложение № 13 Приложение № 14 Приложение № 15 | Образец предписания по фактам создания препятствий проведению контрольного мероприятия………………………..35 Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов………………………………………………………………………………..36 Образец оформления акта изъятия документов……………………………………………………………37 Образец акта осмотра (контрольного обмера) …………………38 Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия……………………………………………………….39 |
| Приложение № 16 | Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятия……………………….………………41 |
| Приложение № 17 | Образец оформления информационного письма……………….43 |
| Приложение № 18 Приложение № 19 Приложение № 20 Приложение № 21 | Образец оформления уведомления о применении бюджетных мер принуждения……………………………………………..….44 Образец оформления предписания по фактам нарушений, требующих безотлагательного применения мер по их пресечению и предупреждению, в том числе наносящие муниципальному образованию «город Железногорск» прямой непосредственный ущерб…………………………………………45 Образец оформления предписания по факту невыполнения представления по результатам контрольного мероприятия…………………………………………..…….…….46 Образец оформления сопроводительного письма в прокуратуру с направлением отчета о результатах контрольного мероприятия……………………………………………………….47 |
| Приложение № 22 Приложение № 23 | Образец оформления обращения в правоохранительные органы………………………………………………………….….48 Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия………….…………….……….…….49 |
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты города Железногорска «Общие требования, правила и процедуры проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) разработан в целях методологического обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты города Железногорска (далее – КСП г. Железногорска) и предназначен для сотрудников КСП г. Железногорска в целях содействия качественному выполнению задач, повышения уровня эффективности контрольной деятельности.
1.2. Стандарт разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации, федеральных территорий и муниципальных образований», Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального аудита (контроля) для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (постановление Коллегии Счетной палаты Российской Федерации от 29.03.2022 № 2ПК), Положением о Контрольно-счетной палате города Железногорска Курской области, утвержденным решением Железногорской городской Думы Курской области от 27.12.2011 № 552-4-РД «О создании Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области» (в ред. от 29.09.2021 № 375-6-РД), Регламентом Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области, утвержденным распоряжением Контрольно-счетной палаты города Железногорска от 11.10.2021 № 55, с учетом отдельных положений Модельного стандарта внешнего государственного (муниципального) финансового контроля «Общие требования, правила и процедуры проведения контрольного мероприятия» (решение Президиума Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации и Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации от 08.11.2023 № 6 (94).
1.3. Целью Стандарта является установление общих требований, правил и процедур осуществления контрольной деятельности КСП г. Железногорска.
1.4. Задачами Стандарта являются:
— определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;
— определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия;
— порядка оформления, утверждения и направления результатов контрольного мероприятия КСП г. Железногорска;
— общих процедур управления качеством контрольного мероприятия КСП г. Железногорска;
– общих правил контроля за реализацией документов, подготовленных по результатам контрольного мероприятия КСП г. Железногорска.
1.5. Сфера применения Стандарта – реализация полномочий КСП г. Железногорска в ходе проведения контрольных мероприятий, оформления документов, осуществление контроля за качеством контрольных мероприятий и за реализацией документов, подготовленных по результатам проведенного контрольного мероприятия.
1.6. Особенности организации и осуществления контрольной деятельности в виде аудита эффективности, финансового аудита и иных видов аудита могут устанавливаться соответствующими стандартами и методическими документами КСП г. Железногорска.
1.7. Участие должностных лиц КСП г. Железногорска в совместных и параллельных контрольных мероприятиях, проводимых иными органами внешнего государственного (муниципального) финансового контроля, осуществляется в порядке, установленном законодательством, настоящим Стандартом, иными стандартами, правовыми актами и соглашениями.
1.8. Для целей настоящего Стандарта используются следующие основные понятия:
контрольное мероприятие – проводимое в рамках установленной компетенции и в соответствии с планом деятельности КСП г. Железногорска мероприятие, при проведении которого составляется соответствующий акт (акты), на основании которого (-ых) составляется отчет;
предмет контрольного мероприятия – деятельность объектов контрольного мероприятия, определяемых в соответствии со ст. 266.1. БК РФ (далее – проверяемые органы (организации, учреждения, предприятия)), по формированию, управлению и распоряжению средствами местного бюджета, муниципальной собственностью и иными ресурсами в пределах компетенции КСП г. Железногорска, рассматриваемая в соответствии с программой контрольного мероприятия. Предмет контрольного мероприятия определяется на этапе формирования проекта плана деятельности КСП г. Железногорска и отражается, как правило, в наименовании контрольного мероприятия. Предмет контрольного мероприятия в ходе его проведения изменению не подлежит;
руководитель контрольного мероприятия – должностное лицо КСП г. Железногорска, ответственное за проведение контрольного мероприятия, непосредственно осуществляющее руководство рабочей группой при проведении контрольного мероприятия и оформлении его результатов, а также контроль за реализацией результатов контрольного мероприятия;
члены рабочей группы – должностные лица КСП г. Железногорска, являющиеся ответственными исполнителями, принимающие непосредственное участие в проведении контрольного мероприятия и оформлении его результатов. В состав рабочей группы в порядке, установленном правовыми актами КСП г. Железногорска, могут быть включены специалисты, эксперты, переводчики, не являющиеся должностными лицами КСП г. Железногорска.
2. Содержание контрольного мероприятия
2.1. Контрольное мероприятие является организационнойформой внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого КСП г. Железногорска.
2.2. Предметом контрольного мероприятия являются:
— формирование и использование средств бюджета города Железногорска;
— формирование и использование имущества, находящегося в муниципальной собственности города Железногорска;
— использование имущества, переданного в оперативное управление или хозяйственное ведение;
— муниципальные заимствования города Железногорска;
— использование средств бюджетов иных уровней, поступивших в бюджет города Железногорска.
Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.
2.3. Объектами контрольного мероприятия являются:
— органы местного самоуправления;
— муниципальные учреждения и унитарные предприятия;
— организации различных организационно-правовых форм, на которые в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и муниципального образования распространяются контрольные полномочия КСП г. Железногорска.
3. Организация контрольного мероприятия
3.1. Контрольное мероприятие проводится в соответствии с утвержденным годовым планом работы КСП г. Железногорска, где указываются сроки его исполнения и ответственные исполнители.
3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:
— подготовительный этап контрольного мероприятия;
— основной этап контрольного мероприятия;
— заключительный этап контрольного мероприятия.
Продолжительность каждого из этапов контрольного мероприятия зависит от целей контрольного мероприятия, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия.
Контрольное мероприятие начинается с издания распоряжения председателя КСП г. Железногорска, определяющего сроки проведения подготовительного, основного и заключительного этапов контрольного мероприятия, сроки представления на утверждение программы контрольного мероприятия, составления акта контрольного мероприятия, представления отчета по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение, а также определяющего руководителя контрольного мероприятия и состав ответственных исполнителей.
3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности при проведении аудита эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия. Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам КСП г. Железногорска и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. В ходе и по результатам основного этапа оформляются акты и иная рабочая документация.
3.5. На заключительном этапе осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма, уведомления о применении бюджетных мер принуждения и обращения в правоохранительные органы.
3.6. Организацию контрольного мероприятия осуществляет председатель КСП г. Железногорска. Непосредственное руководство контрольным мероприятием и координацию деятельности его ответственных исполнителей на объектах осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
3.7. Численность участников контрольного мероприятия на объекте должна быть не менее двух человек. Осмотры помещений, проверки наличия товарно-материальных ценностей и иные аналогичные контрольные процедуры, требующие непосредственного взаимодействия с должностными лицами проверяемого объекта, должны проводиться группой в составе не менее двух человек.
3.8. Формирование группы ответственных исполнителей не должно допускать конфликт интересов, исключать ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении контрольного мероприятия.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники КСП г. Железногорска, состоящие в близком родстве или свойстве с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей, с момента обнаружения данного факта. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.
3.9. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие сотрудники, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.
Участники контрольного мероприятияобязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.
3.10. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация в целях:
— предварительного изучения предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия;
— обеспечения качества проведения контрольного мероприятия и контроля за реализацией документов, подготовленных по результатам контрольного мероприятия;
— формирования и подтверждения доказательств в ходе контрольного мероприятия;
— подтверждения выполнения программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, полученные на объектах контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические и докладные записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации.
3.11. Документами, подтверждающими право должностных лиц КСП г. Железногорска на проведение контрольного мероприятия на объектах, являются:
уведомление в адрес проверяемого органа (организации, учреждения, предприятия) о проведении контрольного мероприятия, сформированное в соответствии с распорядительным документом КСП г. Железногорска о проведении контрольного мероприятия и программой контрольного мероприятия;
служебное удостоверение.
3.12. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться специалисты иных организаций и независимые эксперты на возмездной или безвозмездной основе, включая аудиторские организации, в пределах запланированных бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности КСП г. Железногорска, а также специалисты и эксперты государственных и муниципальных органов и учреждений по согласованию на безвозмездной основе.
4. Подготовительный этап контрольного мероприятия
4.1. На подготовительном этапе контрольного мероприятия должен быть обеспечен сбор информации, необходимой для проведения контрольного мероприятия, с учетом имеющегося доступа к информационным ресурсам, а также имеющейся в КСП г. Железногорска информации, документов и материалов.
Выявление областей, наиболее значимых для проверки, осуществляется с помощью анализа и оценки соотношений финансово-экономических показателей деятельности проверяемого объекта (объектов) в целях определения особенностей деятельности и возможных проблем, требующих при проведении контрольного мероприятия особого внимания, а также с учетом нарушений (недостатков), выявленных у проверяемых объектов по результатам ранее проведенных мероприятий, которые в том числе могут носить системный характер.
Определение наличия и степени влияния факторов (действий или событий), оказывающих негативное влияние на формирование, управление и распоряжение средствами местного бюджета, иными объектами муниципальной собственности в проверяемой сфере или на финансово-хозяйственную деятельность объектов контроля, в целях принятия мер для их снижения.
По результатам анализа и оценки совокупности перечисленных факторов формулируются цели и вопросы контрольного мероприятия.
4.2. Получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов КСП г. Железногорскаруководителям объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления города Железногорска. Образец оформления запроса приведен в приложении № 1 к настоящему Стандарту.
4.3. В случае непредставления или несвоевременного представления по запросам КСП г. Железногорска информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, а также представление информации, документов и материалов не в полном объеме или представления недостоверных информации, документов и материалов сотрудник КСП г. Железногорска, который подготовил запрос, составляет Акт по фактам непредставления или несвоевременного представления информации, документов и материалов.
Образец оформления Акта по фактам непредставления, несвоевременного представления или представление не в полном объеме информации, документов и материалов приведен в приложении № 2 настоящего Стандарта.
Руководителем рабочей группы по согласованию с Председателем КСП г. Железногорска определяется достаточность оснований для составления протокола об административном правонарушении (ст. 19.7. КоАП РФ).
4.4. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, руководитель контрольного мероприятия, ответственный за проведение данного контрольного мероприятия, подготавливает служебную записку на имя председателя КСП г. Железногорска с изложением причин и обстоятельств, которые указывают на нецелесообразность проведения контрольного мероприятия, определяющие необходимость изменения сроков его проведения или препятствующие его проведению.
4.5. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны полностью охватывать весь предмет контрольного мероприятия, а также должны быть направлены на такие аспекты предмета контрольного мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются наличием высоких рисков, в том числе коррупционного характера.
4.6. По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели.
4.7. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации,которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.
4.8. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей, сроки представления на рассмотрение и утверждение отчета о результатах контрольного мероприятия.
Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 3 к настоящему Стандарту.
4.9. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между ответственными исполнителями контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.
Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 4 к настоящему Стандарту.
4.10. В случае внесения изменений в план работы КСП г. Железногорска или программу проведения контрольного мероприятия при необходимости соответствующие изменения вносятся в распоряжение о проведении контрольного мероприятия путем издания распоряжения председателя КСП г. Железногорска о внесении изменений в распоряжение о проведении контрольного мероприятия.
4.11. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия.
В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах с предложением обеспечить должностных лиц КСП г. Железногорска, участвующих в контрольном мероприятии, оборудованными рабочими местами с доступом к справочным правовым системам, информационно- телекоммуникационной сети Интернет.
К уведомлению могут прилагаться:
— копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);
— перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;
— перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
— специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы необходимые для систематизации представляемой информации.
Образец оформления уведомления приведен в приложении № 5 к настоящему Стандарту.
5. Основной этап контрольного мероприятия
5.1. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия либо по месту нахождения КСП г. Железногорска, при сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков при формировании и использовании средств бюджета города Железногорска и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию ответственный исполнитель контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:
— копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
— подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
— статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
5.4. Доказательства получают путем проведения:
— инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;
— аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
— проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;
— подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.
5.5. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно сотрудниками, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.
5.6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.
Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.
Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.
5.7. В рамках контрольного мероприятия могут проводиться встречные проверки в соответствии со ст. 267.1 БК РФ.
При проведении встречной проверки (выездной и (или) камеральной) проводятся контрольные действия в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта муниципального финансового контроля. Результаты встречной проверки оформляются актом, подписываемым всеми членами рабочей группы, проводившими встречную проверку.
Акт встречной проверки включается в материалы контрольного мероприятия и отражается в Акте по результатам контрольного мероприятия.
Образец оформления Акта встречной проверки приведен в приложении № 7 к настоящему Стандарту.
5.8. В случае выявления фактов отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности, которые препятствуют проведению контрольного мероприятия, на основании докладной записки ответственных исполнителей контрольного мероприятия руководитель рабочей группы составляет Акт о фактах отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности, которые препятствуют проведению контрольного мероприятия (форма Акта приведена в приложении № 9 к настоящему Стандарту), который является основанием для подготовки и направления предписания объекту контроля (форма предписания приведена в приложении № 11 к настоящему Стандарту), а также является основанием для рассмотрения вопроса о приостановлении или прекращении контрольного мероприятия.
5.9. В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия иных ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия при наличии оснований вправе оформлять соответствующие акты, которые приведены ниже:
— Акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам Контрольно-счетной палаты города Железногорска в проведении контрольного мероприятия (форма Акта приведена в приложении № 10 к настоящему Стандарту), который является основанием для подготовки и направления предписания объекту контроля (форма предписания приведена в приложении № 11 к настоящему Стандарту), а также является основанием для рассмотрения вопроса о приостановлении или прекращении контрольного мероприятия;
— Акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия (форма Акта приведена в приложении № 12 к настоящему Стандарту);
— Акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия (форма Акта приведена в приложении № 13 к настоящему Стандарту).
5.10. В случае проведения осмотров движимого и (или) недвижимого имущества, результатов выполненных работ, оказанных услуг, фактического наличия материальных ценностей и других аналогичных контрольных процедур, в том числе с контрольными обмерами, оформляется Акт осмотра (контрольного обмера) (форма Акта приведена в приложении № 14 к настоящему Стандарту).
5.11. В случае непосредственного обнаружения ответственными исполнителями контрольного мероприятия достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, необходимые материалы могут направляться в ходе контрольного мероприятия или в составе итоговых документов по результатам контрольного мероприятия в уполномоченные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении административных производств.
5.12. Достаточность данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, протоколы по которым составляют должностные лица КСП г. Железногорска, определяется ответственным исполнителем контрольного мероприятия, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, как в ходе проведения контрольного мероприятия по отдельным выявленным фактам, так и при формировании итоговых материалов в целом по результатам контрольного мероприятия, а также после проведенного контрольного мероприятия, при наличии оснований, за невыполнение в установленный срок законного предписания (представления) и за непредставление сведений (информации).
5.13. Протоколы об административном правонарушении составляются уполномоченными должностными лицами КСП г. Железногорска в соответствии с требованиями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по фактам выявленных административных правонарушений, которые предусмотрены статьями 5.21, 7.32.6, 15.1, 15.14 — 15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частями 20 и 20.1 статьи 19.5, статьями 19.6 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Форма протокола об административном правонарушении приведена в Инструкции по делопроизводству КСП г. Железногорска.
5.14. Ведущий инспектор КСП г. Железногорска в течение трех суток с момента составления протокола об административном правонарушении направляет протокол об административном правонарушении и соответствующие материалы в суд, формирует дело, в которое помещается копия протокола об административном правонарушении, копии документов, служащих доказательствами по данному делу.
5.15. Ведущие инспектора осуществляют контроль за ходом и результатами рассмотрения дел об административных правонарушениях, а также обеспечивают учет дел об административных правонарушениях для систематизации данной информации и подготовки отчетов о деятельности КСП г. Железногорска.
5.16. В ходе контрольного мероприятия членами рабочей группы могут составляться аналитические записки (в том числе в электронном формате) по закрепленным в программе контрольного мероприятия заданиям (в разрезе задач (вопросов)), содержащие полное описание фактов, отражаемых в соответствии с требованиями настоящего Стандарта к составлению акта по результатам контрольного мероприятия, а также их квалификацию и классификацию с использованием Классификатора нарушений, позволяющие руководителю контрольного мероприятия оценить их обоснованность, достаточность, корректность и использовать их в итоговых документах.
5.17. После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия участниками контрольного мероприятия составляется Акт (Акты). Образец оформления Акта по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 6 к настоящему Стандарту.
В Акте необходимо отразить следующую информацию:
— основание для проведения контрольного мероприятия;
— предмет контрольного мероприятия;
— проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
— перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;
— срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
— краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);
— результаты контрольных действий по каждому вопросу программы.
Объем Акта не ограничивается, но необходимо обеспечить лаконичность при отражении в нем ясных и полных ответов на вопросы программы контрольного мероприятия. При составлении Акта должны соблюдаться следующие требования:
— объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;
— четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
— логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
— изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии ссылок на них.
Не допускается включение в Акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
5.18. При необходимости к Акту могут быть приложены таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в Акте следует указывать:
— законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Курской области, муниципальные нормативные правовые акты, требования которых нарушены;
— виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности, форм их использования и других оснований);
— причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
— виды и суммы нарушений, возмещенных в ходе контрольного мероприятия;
— конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
— принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
5.19. Акт составляют и подписывают все лица, участвовавшие в проведении контрольного мероприятия. Не допускается представление для ознакомления объектам контроля Акта по результатам контрольного мероприятия, неподписанного всеми участниками контрольного мероприятия.
За достоверность и объективность результатов контрольного мероприятия, изложенных в Акте, все лица, участвовавшие в проведении контрольного мероприятия, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.20. В случае несогласия инспектора или иного сотрудника, участвующего в проведении контрольного мероприятия, с позицией руководителя контрольного мероприятия, иных сотрудников, участвующих в контрольном мероприятии, в том числе по отраженным в Акте фактам нарушений, он вправе при подписании Акта указать на наличие особого мнения. Особое мнение в письменном виде представляется в течение двух рабочих дней после подписания Акта руководителю контрольного мероприятия, который незамедлительно докладывает об этом председателю КСП г. Железногорска.
5.21. Акт (Акты) по завершении контрольного мероприятия доводится (доводятся) до сведения руководителя объекта контрольного мероприятия.
Форма уведомления о направлении Акта проверки для ознакомления приведена в приложении № 8 к настоящему Стандарту.
5.22. По результатам ознакомления с Актом контрольного мероприятия руководитель проверяемого органа (организации, учреждения, предприятия) в установленный законодательством срок:
подписывает Акт без пояснений и замечаний;
подписывает Акт с пояснениями и замечаниями к акту (представленные в установленный срок пояснения и замечания прилагаются к Акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью).
В случае отказа руководителя проверяемого органа (организации, учреждения, предприятия) подписать Акт, в том числе с указанием на наличие пояснений и замечаний, либо возвращения неподписанного Акта по истечении установленного для ознакомления с Актом срока, либо невозврата Акта по истечении срока, установленного для ознакомления с Актом, руководитель контрольного мероприятия делает в Акте специальную запись об отказе руководителя объекта контроля ознакомиться с Актом либо подписать Акт.
Непредставление пояснений и замечаний к Акту в установленный срок является подтверждением ознакомления руководителя проверяемого органа (организации) с актом без представления пояснений и замечаний.
5.23. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в Актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.
6. Заключительный этап контрольного мероприятия
6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой отчета и других документов, предусмотренных настоящим стандартом и действующим законодательством.
По окончании контрольного мероприятия отчет о его результатах утверждается решением, принимаемым на основании рекомендаций решения Коллегии КСП г. Железногорска в порядке, установленном Регламентом Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области.
6.2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств,зафиксированных в материалах (документах) в ходе проведения контрольного мероприятия на объектах и в актах, которые составлялись в указанный период.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков с учетом предмета контрольного мероприятия и деятельности объектов, а также проблем при формировании и использовании средств городского бюджета, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
6.3. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:
— обобщать результаты контрольного мероприятия, формулировка каждого вывода должна представлять собой итоговое утверждение, выражающее в краткой форме логический итог обобщения результатов контрольного мероприятия по каждой его цели (вопросу);
— содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета города Железногорска в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;
— определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;
— указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки (при необходимости).
6.4. В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету города Железногорска, муниципальной собственности города Железногорска, а также возможные риски причинения ущерба.
6.5. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
перечень объектов контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия;
цели контрольного мероприятия;
проверяемый период;
краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);
критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности в форме контрольного мероприятия);
результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
(при необходимости) наличие пояснений или замечаний руководителей или иных должностных лиц объектов контроля по результатам контрольного мероприятия, сведения об отказе в подписании акта (актов), подготовленных в ходе проведения контрольного мероприятия;
выводы;
предложения (рекомендации);
приложения (при необходимости).
6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:
— результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
— не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами;
— сделанные выводы должны быть аргументированными, а требования и предложения (рекомендации) логически следовать из них;
— отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
— доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно;
— текст отчета должен быть понятным и лаконичным;
— в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.).
6.7. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе ответственных должностных лиц КСП г. Железногорска, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих муниципальному образованию «город Железногорск» прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений.
Если на объекте контроля КСП г. Железногорска ранее проводилось контрольное мероприятие, по результатам которого также были выявлены нарушения и недостатки, в выводах отчета может быть отражена информация о принятых мерах по их устранению, а также указываются предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия представление (предписание), информационное письмо, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресатов.
6.8. Отчет подписывается руководителем контрольного мероприятия. Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 15 к настоящему Стандарту.
6.9. К отчету о результатах контрольного мероприятия могут быть приложеныследующие материалы:
— перечень документов, не полученных по запросам КСП г. Железногорска в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);
— перечень актов, оформленных в ходе проведения контрольного мероприятия на объектах (при наличии);
— фотоматериал, таблицы (при наличии).
6.10. На основе выводов, изложенных в отчете по результатам контрольного мероприятия, подготавливаются документы с требованиями и предложениями (рекомендациями) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
6.11. Требования адресуются объектам контроля и указывают на необходимость принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, устранению причин и условий их возникновения, предотвращению нанесения материального ущерба и с рассмотрением вопроса о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов.
Требования отражаются в представлениях, которые направляются после утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия (форма представления приведена в приложении № 16 к настоящему Стандарту).
Требования должны быть ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений, выполнение которых можно проверить и оценить.
6.12. Предложения (рекомендации) адресуются объектам контроля в информационном письме и должны быть:
— адресными, то есть адресуются проверенному органу (учреждению, организации, предприятию), а также иным органам (организациям, учреждениям), в компетенцию которых входит принятие соответствующий управленческих решений;
— обоснованными, логически следовать из выводов по итогам контрольного мероприятия, согласовываться с ранее направленными предложениями (рекомендациями) и результатами их реализации;
— конкретными и реализуемыми – в случае реализации в рекомендуемые сроки возможно улучшение результатов деятельности проверяемого органа (организации), создание условий для целевого, эффективного использования средств бюджета и иных объектов муниципальной собственности, повышения качества финансового менеджмента, а также содействие системным улучшениям в сфере муниципального управления.
Предложения (рекомендации) могут содержать описание конкретных организационных и иных действий, в том числе направленных на исключение повторного возникновения выявленных нарушений и недостатков.
Предложения (рекомендации) отражаются в информационных письмах, которые направляются после утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия и могут направляться одновременно с отчетом (форма информационного письма приведена в приложении № 17 к настоящему Стандарту).
6.13. При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений Контрольно-счетная палата направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения уполномоченному органу в случаях и в порядке, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации (форма уведомления о применении бюджетных мер принуждения приведена в приложении № 18 к настоящему Стандарту).
6.14. В случаях выявления нарушений, требующих безотлагательного применения мер по их пресечению и предупреждению, в том числе наносящие муниципальному образованию «город Железногорск» прямой непосредственный ущерб, направляется предписание (форма предписания приведена в приложении № 19 к настоящему Стандарту).
6.15. В случае невыполнения в установленный срок представления КСП г. Железногорска, внесенного по итогам проведенного контрольного мероприятия, направляется предписание (форма предписания приведена в приложении № 20 к настоящему Стандарту).
6.16. В рамках заключенного соглашения о взаимодействии отчет о результатах контрольного мероприятия направляется в Железногорскую межрайонную прокуратуру с сопроводительным письмом (форма сопроводительного письма в прокуратуру приведена в приложении № 21 к настоящему Стандарту).
6.17. При наличии оснований в случае выявления в ходе контрольного мероприятия нарушений и фактов, в которых усматриваются признаки уголовно-наказуемых деяний, ответственным исполнителем рабочей группы контрольного мероприятия оформляется письмо с подготовкой подтверждающих документов (при необходимости) для направления в соответствующие правоохранительные органы (форма письма в правоохранительные органы приведена в приложении № 22 к настоящему Стандарту).
6.18. После утверждения отчета о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, которая размещается на официальном сайте КСП г. Железногорска и в сети «Интернет». Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать 3 страниц текста. Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия приведен в приложении № 23 к настоящему Стандарту.
6.19. Основные выводы по итогам контрольного мероприятия направляются в адрес Главы города Железногорска и в Железногорскую городскую Думу.
7. Общие процедуры управления качеством
контрольного мероприятия
7.1. Контроль качества при проведении контрольного мероприятия заключается в непосредственном контроле за подготовкой, проведением мероприятия и оформлением его результатов, и осуществляется председателем КСП г. Железногорска и руководителем контрольного мероприятия.
7.2. Контроль качества проекта Акта по результатам контрольного мероприятия осуществляется руководителем контрольного мероприятия посредством оценки рабочей документации, представленных материалов и разделов проекта Акта, подготовленных ответственными исполнителями с учетом вопросов программы и рабочего плана контрольного мероприятия.
7.3. Контроль качества оформленного Акта по результатам контрольного мероприятия с учетом требований, установленных разделом 5 настоящего Стандарта, осуществляется председателем КСП г. Железногорска, итогом которого является отметка о согласовании Акта.
7.4. При поступлении от объектов контроля письменных пояснений с замечаниями и возражениями на Акт по результатам контрольного мероприятия, при необходимости по поручению председателя КСП г. Железногорска или руководителя контрольного мероприятия ответственными исполнителями контрольного мероприятия оформляется информация в письменной форме с обоснованием своей позиции по существу пояснений и замечаний (принимаются или отклоняются замечания (возражения) к Акту, имеются ли основания для внесения корректировок, которые подлежат отражению в отчете или нет), которая доводится до сведения председателя КСП г. Железногорска и руководителя контрольного мероприятия в установленный ими срок.
7.5. Контроль качества проекта отчета осуществляет руководитель контрольного мероприятия, который предоставляет председателю КСП г. Железногорска проект отчета о результатах контрольного мероприятия до его рассмотрения на заседании Коллегии КСП г. Железногорска.
7.6. Контроль качества оформленного отчета о результатах контрольного мероприятия с учетом требований, установленных разделом 6 настоящего Стандарта, осуществляется председателем КСП г. Железногорска, результатом которого является принятое на заседании Коллегии решение об утверждении отчета и распоряжение председателя о его утверждении.
7.7. Подготовку проектов представлений, предписаний, информационных писем и иных документов по результатам контрольного мероприятия осуществляют ответственные исполнители с учетом порученных для проверки вопросов, изложенных в программе и рабочем плане контрольного мероприятия, которые предварительно согласовываются с председателем КСП г. Железногорска и руководителем контрольного мероприятия в целях обеспечения контроля качества подготовленных документов.
7.8. Контроль качества составленных протоколов об административных правонарушениях по результатам контрольного мероприятия обеспечивают должностные лица КСП г. Железногорска Курской области, которые наделены полномочиями по их составлению.
7.9. Контроль качества документов, подготовленных по результатам проведенных контрольных мероприятий, осуществляется при коллегиальном рассмотрении материалов, которые вносятся на рассмотрение Коллегии КСП г. Железногорска.
8. Общие правила контроля за реализацией документов, подготовленных по результатам контрольного мероприятия
8.1. Контроль за реализацией документов, подготовленных (направленных) по результатам контрольного мероприятия, включает:
постановку представлений и предписаний на контроль;
контроль полноты и своевременности выполнения представлений;
контроль полноты и своевременности выполнения предписаний;
учет результатов рассмотрения финансовым органом уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
мониторинг рассмотрения направленных материалов (писем и обращений) правоохранительными органами;
мониторинг рассмотрения дел об административных правонарушениях;
мониторинг реализации рекомендаций (предложений), изложенных в информационных письмах
8.2. Принятие решения о постановке на контроль и снятии с контроля представлений (предписаний), информационных писем принимается в соответствии с Регламентом КСП г. Железногорска Курской области.
8.3. Контроль за сроками рассмотрения документов, подготовленных (направленных) по результатам контрольного мероприятия (представлений, предписаний, информационных писем, протоколов об административных правонарушениях), осуществляется руководителем контрольного мероприятия и ответственными исполнителями контрольного мероприятия, которые непосредственно подготовили соответствующие документы.
8.4. Достаточность принятых решений и мер по результатам выполнения объектом контроля, иным органом (организацией), органом, уполномоченными на рассмотрение внесенного представления (предписания), информационных писем определяется полнотой выполнения каждого требования представления (предписания), каждого предложения в информационных письмах и принятых для их выполнения решений (мер), и предварительно оценивается ответственными исполнителями контрольного мероприятия, которые непосредственно подготовили указанные документы, для последующего рассмотрения на заседании Коллегии КСП г. Железногорска и принятия решения о снятии с контроля представления (предписания), информационных писем в целом или их отдельных пунктов.
8.5. Результаты контроля за реализацией документов, подготовленных (направленных) по результатам контрольного мероприятия, оформляются в соответствии с установленными в КСП г. Железногорска правилами документооборота и отражаются в документах внутреннего учета.
Образец оформления ![Описание: Герб(%20уменьшенный)]()
Приложение № 1
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
___________________20___г.
| Руководителю органа местного самоуправления (проверяемого объекта) |
Уважаемый (ая) (имя отчество)!
В соответствии с_________________________________________________
____________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
проводится контрольное мероприятие «__________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
В соответствии с_________________________________________________
____________________________________________________________________.
(статья Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ, ст. Положения о Контрольно-счетной палате г. Железногорска)
прошу до «___»______________20___ года представить (поручить представить)
следующие документы (материалы, данные или информацию):
1. ______________________________________________________________________________
(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию).
2._____________________________________________________________.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 2
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
Акт
по фактам непредставления (несвоевременного представления), предоставление не в полном объеме информации, документов и материалов
город Железногорск ____ _________ 20__ года
В соответствии с (нормативное обоснование) (должность, фамилия, инициалы должностного лица КСП г. Железногорска) в (наименование проверяемого органа (организации) (дата) была запрошена информация/документы и материалы: приводится перечень запрошенной информации, указываются наименования конкретных документов и материалов.
Срок представления информации истек (дата). Указанная информация/документы и материалы необходимы для обеспечения деятельности КСП г. Железногорска.
На (дату) информация/документы и материалы: указывается – не представлены и (или) представлены несвоевременно, представлены не в полном объеме, представлены в искаженном виде, что является нарушением ст.13 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», (нормативное обоснование) и влечет за собой ответственность в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Настоящий акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (должность, фамилия, инициалы уполномоченного должностного лица проверяемого органа (организации).
_______________________ _________________ __________________
(должность сотрудника КСП г. Железногорска) (подпись) (расшифровка подписи)
Один экземпляр акта получил:
______________________ _________________ ________________
(должность лица объекта контроля) (подпись) (расшифровка подписи)
Заполняется в случае отказа от подписи:
От подписи настоящего акта (должность, фамилия, инициалы уполномоченного должностного лица проверяемого органа (организации) отказался.
____________________________ _____________ __________________
(должность сотрудника КСП г. Железногорска) (подпись) (расшифровка подписи)
Образец оформления Приложение № 3
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
| УТВЕРЖДАЮ Председатель Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области _________________инициалы, фамилия «___»_______________20__г. |
программа
проведения контрольного мероприятия
«______________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ____________
___________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
2. Предмет контрольного мероприятия: _____________________________
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1. _____________________________________________________________;
3.2. _____________________________________________________________.
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1. _____________________________________________________________________________________________________________________________________
2. _________________________________________________________________
4.1.2. Вопросы: _________________________________________________;
____________________________________________________________________
4.2. Цель 2. _________________________________________________________;
4.2.2. Вопросы: ___________________________________________________
___________________________________________________________________;
5. Проверяемый период деятельности: ________________________________.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах: ______________________________________________________________
(указываются по каждому объекту)
7. Состав ответственных исполнителей:
Руководитель контрольного мероприятия: __________________________;
(должность, инициалы, фамилия)
Ответственные исполнители:________________________________________.
(должности, инициалы, фамилии участников контрольного мероприятия, в том числе, внешних экспертов)
8. Срок представления отчета на рассмотрение председателю Контрольно-счетной палаты города Железногорска «___»___________20__года.
Утвержденная программа контрольного мероприятия может быть изменена, дополнена в период проведения контрольного мероприятия на основании служебной записки руководителя контрольного мероприятия с изложением причин необходимости внесения изменений и дополнений.
| Руководитель контрольного мероприятия (должность) | подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 4
рабочий план
проведения контрольного мероприятия
«_______________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
| Объекты контрольного мероприятия (из программы) | Вопросы контрольного мероприятия (из программы) | Содержание работы (перечень контрольных процедур) | Исполнители | Сроки | |
| начала работы | окончания работы | ||||
| 1. | а) | -; | |||
| -; | |||||
| б) | -; | ||||
| -; | |||||
| 2. | а) | -; | |||
| -; | |||||
| б) | -; | ||||
| -; |
| Руководитель рабочей группы контрольного мероприятия (должность) | подпись инициалы, фамилия |
С рабочим планом ознакомлены:
| Ответственные исполнители: (должности) | подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 5
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
______________20___г. №____
| Руководителю (проверяемого объекта) |
Уважаемый (ая) (имя отчество)!
Контрольно-счетная палата города Железногорска уведомляет Вас, что в период с «___»_ по «___»________20___года в соответствии с планом работы (указывается пункт плана работы КСП г. Железногорска на соответствующий год) в ______________________________________будет проводиться контрольное мероприятие
«_______________________________________________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
На основании _________________________________________________
(указать статьи Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ)
необходимо оказать содействие в обеспечении необходимых условий для работы сотрудников КСП г. Железногорска на объекте контроля, в том числе обеспечить возможность ознакомления с первичной бухгалтерской, управленческой и иной документацией, используемыми информационными системами, а также иными документами, необходимыми для выполнения сотрудниками КСП г. Железногорска возложенных на них обязанностей.
(При наличии утвержденной программы контрольного мероприятия на дату направления уведомления в адрес руководителя объекта контроля направляется программа контрольного мероприятия).
Приложение: программа контрольного мероприятия на ____ л.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Образец оформления Приложение № 6
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
АКТ №_
по результатам контрольного мероприятия
«__________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
город Железногорск ____ _________ 20__ года
В соответствии с п._____ Плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска на _____ год и распоряжением председателя КСП г. Железногорска от _______№ _________ проведено контрольное мероприятие
__________________________________________________________________.
(наименование контрольного мероприятия)
Руководитель контрольного мероприятия – _____________________
__________________________________________________________________.
(должность, ФИО)
Проверка проведена рабочей группой в составе:
_________________ – ______________, руководитель рабочей группы;
(ФИО) (должность)
________________ – ______________;
(ФИО) (должность)
_________________ – ______________.
(ФИО) (должность)
Цели контрольного мероприятия – _________________________________
________________________________________________________.
(указываются из программы на проведение контрольного мероприятия)
Проверяемый период –________________________________________.
Срок проведения контрольного мероприятия: с _________________ по _________ .
Проверяемая(ые) организация (организации): _________________________________________________________________
_________________________________________________________________.
(полное и сокращенное наименование)
Юридический адрес: ____________________________________________ .
(индекс, город, улица, дом, корпус, строение)
Фактический адрес: _____________________________________________ .
(индекс, город, улица, дом, корпус, строение)
ИНН/КПП – ________/___________.
Руководитель (начальник, директор) – ______________________________
(ФИО)
назначен(а) приказом ______________________ от __________ № _____.
(наименование организации)
Главный бухгалтер – ____________________________________________
(ФИО)
назначен(а) приказом ___ от № _____.
Правовую основу деятельности проверяемой организации составляют: ___ ;
(перечень организационно-правовых документов, на основании которых организация
_____________________________________________________________ .
осуществляет свою деятельность)
Представленные в ходе контрольного мероприятия документы и материалы проверены____________________________________ методом.
(указать метод проведения контрольного мероприятия: сплошной, выборочный)
Излагаются результаты контрольного мероприятия по каждой цели программы контрольного мероприятия.
Приложение (при наличии): 1. … на ___ стр. в ___ экз.
2. … на ___ стр. в ___ экз.
Руководитель рабочей группы:
(должность) подпись инициалы, фамилия
Члены рабочей группы:
(должности) подписи инициалы, фамилия
СОГЛАСОВАНО:
Председатель
подпись инициалы, фамилия
С актом ознакомлен:
(должность) подпись инициалы, фамилия
Экземпляр акта получил:
| (должность) | подпись инициалы, фамилия |
Заполняется в случае отказа от подписи руководителем объекта контроля
От подписи под настоящим актом отказался.
__________________________________________________________________
Руководитель контрольного мероприятия подпись инициалы, фамилия
Образец оформления Приложение № 7
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
АКТ
встречной проверки
| «___»___________20___года г. Железногорск |
_________________________________________________________________________________
(наименование объекта встречной проверки)
1. Основание для проведения встречной проверки: _________________________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
2. Предмет встречной проверки: _____________________________________________________________________________
(указывается из программы контрольного мероприятия)
3. Проверяемый период деятельности _______________________________________
(указывается из программы контрольного мероприятия
4. Вопросы встречной проверки:
1) ________________________________________________________________________
2) ________________________________________________________________________
3) _______________________________________________________________________
5. Срок проведения встречной проверки на____________________________
(наименование объекта встречной проверки)
с «___»_______________ по «___»_____________20___г.
6. По результатам встречной проверки установлено следующее.
По вопросу 1______________________________________________________
По вопросу 2. _____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(излагаются результаты встречной проверки по каждому вопросу)
Руководитель рабочей группы:
(должность) подпись инициалы, фамилия
Члены рабочей группы:
(должности) подписи инициалы, фамилия
С актом встречной проверки ознакомлен:
(должность) подпись инициалы, фамилия
Экземпляр акта получил:
| (должность) | подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 8
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
«___» _______ 20____ №
Руководителю
объекта контроля
О направлении Акта по результатам
контрольного для ознакомления
Уважаемый (ая) __________________________________!
(имя, отчество руководителя проверяемой организации)
В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города Железногорска Курской области и п. ___ Плана Контрольно-счетной палаты города Железногорска на 20__ год проведено контрольное мероприятие____________________________________________________.
(наименование проверки, по итогам проведения которой составлен акт проверки)
По результатам вышеуказанного контрольного направляем в Ваш адрес Акт № ______ от ____________, с которым необходимо ознакомиться и возвратить один экземпляр Акта в Контрольно-счетную палату города Железногорска Курской области не позднее ____________(до пяти рабочих дней), письменно подтвердив факт ознакомления. При наличии возражений Вы имеете право в указанный срок представить к Акту пояснения и замечания, которые будут рассмотрены Контрольно-счетной палатой города Железногорска Курской области, при этом внесение изменений в Акт не предусмотрено.
Приложение: Акт (с приложениями) на ___ стр. в 1 экз.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 9
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
Акт
о фактах отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности, которые препятствуют
проведению контрольного мероприятия
«____» _______ 20__ года город Железногорск
В соответствии с (пункт) Плана деятельности на (год) рабочей группой КСП г. Железногорска проводится (наименование контрольного мероприятия) в (наименование проверяемого органа (организации).
В ходе проведения контрольного мероприятия членами рабочей группы (должность (и), фамилия (и) и инициалы члена (ов) рабочей группы) выявлены (установлены) (кратко приводятся факты, подтверждающие отсутствие или неудовлетворительное состояние бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности, которые препятствуют проведению контрольного мероприятия).
Настоящий акт составлен в двух экземплярах.
Руководитель рабочей группы,
должность __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Члены рабочей группы:
(подписи) (расшифровка подписи)
Один экземпляр акта получил:
______________________ __________________ ____________________________
(должность должностного лица (подпись) (расшифровка подписи)
проверяемого органа (организации)
Заполняется в случае отказа от подписи
От подписи под настоящим актом (должность, фамилия, инициалы уполномоченного должностного лица объекта контроля) отказался.
_______________________ _______________ _______________________________
(должность должностного лица КСП (подпись) (расшифровка подписи)
Образец оформления Приложение № 10
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
Акт
по фактам создания препятствий сотрудникам Контрольно-счетной палаты города Железногорска в проведении контрольного мероприятия
| «_____» _______20____ | город Железногорск |
В соответствии с_________________________________________________
____________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
в ______________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие «_________________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
Должностными лицами____________________________________________
________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
созданы препятствия сотрудникам Контрольно-счетной палаты города Железногорска___________________________________________________________
(должность, инициалы и фамилии сотрудников)
в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в _________________
______________________________________________________________________
(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)
Это является нарушением (указываются статьи нормативных правовых актов) и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления______________________________________________________________
(должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)
| Руководитель контрольного мероприятия (должность) подпись инициалы, фамилия Члены рабочей группы: подписи инициалы, фамилии (должности) |
Один экземпляр акта получил:
| (должность) | подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение 11
Форма предписания по фактам создания
препятствий к проведению контрольного мероприятия
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
«____» ________ 20___
Занимаемая должность,
фамилия и инициалы руководителя объекта контроля
(адрес)
ПРЕДПИСАНИЕ №
В соответствии с (пунктом) Плана деятельности КСП г. Железногорска на (год) проводится (наименование контрольного мероприятия) в (наименование проверяемого органа (организации, учреждении) (далее – сокращенное наименование).
В ходе проведения указанного контрольного мероприятия были созданы препятствия для работы должностных лиц КСП г. Железногорска, выразившиеся в (приводятся конкретные факты создания препятствий для проведения контрольного мероприятия).
Указанные действия являются нарушением (нормативное обоснование) и влекут за собой ответственность должностных лиц, установленную законодательством Российской Федерации.
С учетом изложенного, на основании (нормативное обоснование) руководителю (указывается должность, ФИО, наименование проверяемого органа (организации, учреждения) предписывается незамедлительно устранить указанные препятствия для возможности проведения контрольного мероприятия.
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо в срок до (дата) проинформировать КСП г. Железногорска.
Невыполнение предписания влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 12
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
Акт
по факту опечатывания касс, кассовых или
служебных помещений, складов и архивов
«__» __________20__ г. Железногорск
В соответствии с_________________________________________________
(пункт плана работы контрольно-счетного органа)
проводится контрольное мероприятие «_________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте __________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии с_________________________________________________
(статья закона о контрольно-счетном органе)
сотрудниками КСП г. Железногорска опечатаны:__________________________
(перечень опечатанных объектов)
_________________________________________________________________________________________________________
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
| Руководитель контрольного мероприятия (должность) подпись инициалы, фамилия Члены рабочей группы: подписи инициалы, фамилии (должности) |
Один экземпляр акта получил:
| (должность) | подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 13
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
Акт
изъятия документов
| «__»___________20___года город Железногорск |
В соответствии с_________________________________________________
(пункт плана работы КСП г. Железногорска)
проводится контрольное мероприятие « _________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ____________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
На основании _________________________________________________________
(статья закона о контрольно-счетном органе)
сотрудниками Контрольно-счетной палаты города Железногорска изъяты для проверки следующие документы:
1. _________________________________________________ на ___ листах.
2. _________________________________________________ на ___ листах.
Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц ____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен) ______________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
| Руководитель контрольного мероприятия (должность) подпись инициалы, фамилия Члены рабочей группы: подписи инициалы, фамилии (должности) |
Один экземпляр акта получил:
| (должность) | подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 14
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
Акт
осмотра (контрольного обмера)
| «__»___________20___года город Железногорск |
В соответствии с ________________________________________________________
(пункт плана работы КСП г. Железногорска)
проводится контрольное мероприятие «__________________________________», объектами которого являются
_______________________________________________________________________________
Должностными лицами КСП г. Железногорска (должности, фамилии и инициалы должностных лиц) в присутствии:
– представителя(ей) (наименование проверяемого органа (организации), должности, фамилии и инициалы должностных лиц);
– представителя(ей) (наименование исполнителя (подрядчика, поставщика), должности, фамилии и инициалы должностных лиц) (при необходимости);
– представителя(ей) (наименование организации, осуществляющий строительный контроль, должности, фамилии и инициалы должностных лиц) (при необходимости)
Произведен осмотр (контрольный обмер)__________________________
указывается наименование и вид движимого имущества/недвижимого имущества/выполненных работ/оказанных услуг/фактического наличия материальных ценностей и др.
Указываются иные индивидуальные признаки, в т.ч. с указанием распоряжений/договоров/контрактов/соглашений и др. при наличии
В ходе осмотра указанного объекта установлено, что:
| указываются обстоятельства осмотра, в т.ч:. фактическое наличие, использование/неиспользование объектов в хозяйственной деятельности проверяемого органа (организации), техническое состояние, соответствие техническому паспорту/документации, наличие первичных документов, объемы выполненных работ, результат произведенных замеров и т.п. При наличии могут прилагаться материалы фотофиксации, сравнительные таблицы и другие необходимые подтверждающие документы. |
К акту прилагаются (при необходимости):
Руководитель контрольного мероприятия
(должность) подпись инициалы, фамилия
Члены рабочей группы: подписи инициалы, фамилии
(должности)
Представители объекта контроля подписи инициалы, фамилии
Образец оформления Приложение № 15
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
Утвержден распоряжением
председателя КСП г. Железногорска
«___» ___________№
отчет №
о результатах контрольного мероприятия
«_______________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
город Железногорск «___» ____ 20___ года
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _____________
____________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты)
2. Объект (объекты) контрольного мероприятия: _____________________
____________________________________________________________________
(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)
3. Срок проведения контрольного мероприятия с _____ по ______20___г.
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. _________________________________________________________
4.2. _________________________________________________________
(из программы контрольного мероприятия)
5. Проверяемый период деятельности: ______________________________
(указывается из программы проведения контрольного мероприятия в случае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)
6. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования средств городского бюджета и деятельности объектов проверки (в случае необходимости) _________________________________________________.
7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
7.1. (Цель 1) ____________________________________________________
7.2. (Цель 2) ____________________________________________________
(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации, указываются выявленные факты нарушения законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов и (или) пункты нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба, причиненного муниципальному образованию)
9. Выводы:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также оценивается ущерб, причиненный муниципальному образованию)
11. Предложения (рекомендации):
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие предложения в адрес организаций и органов местного самоуправления, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению представлений, предписаний, информационных писем, обращений в правоохранительные органы)
Приложение: (при необходимости) | |||
| Руководитель контрольного мероприятия | подпись инициалы, фамилия | ||
Образец оформления Приложение № 16
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ №
«___»________________20___г.
| Руководителю органа местного самоуправления, объекта контрольного мероприятия |
В соответствии с_________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области)
проведено контрольное мероприятие «__________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте __________________________________________________________,
(наименование объекта контрольного мероприятия)
по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам проверки, со ссылками на соответствующие статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, требования которых нарушены)
С учетом изложенного, на основании (нормативное обоснование), в соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области (дата, №) (наименование объекта контроля, в который вносится представление), надлежит выполнить следующие требования:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(Формулируются конкретные требования по устранению выявленных бюджетных и иных нарушений и недостатков, представлению документов, подтверждающих направление требований об уплате штрафов, предотвращению нанесения материального ущерба или возмещению причиненного вреда, рассмотрению вопроса о проведении проверки по каждому выявленному факту нарушений законодательства и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, недостатках, а также меры по пресечению, устранению и предотвращению нарушений, соотносящиеся с содержанием отчета и относящиеся к данному органу (организации).
О результатах рассмотрения и выполнения настоящего представления, принятых мерах (решениях) необходимо проинформировать КСП г. Железногорска (указывается срок в целом или по пунктам требований отдельно) с приложением заверенных копий подтверждающих документов.
Невыполнение представления влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Образец оформления Приложение № 17
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
| «____» _________20 ___ № | Руководителю органа местного самоуправления, объекту проверки |
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
Уважаемый (имя отчество)!
В соответствии с_________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
проведено контрольное мероприятие «_________________________________ ___________________________________________________________________».
(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки и проверяемый период)
Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от «___»________20___г. №____ утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия.
С учетом изложенного, на основании (нормативное обоснование), в соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области (дата, №), по итогам вышеуказанного контрольного мероприятия предлагается: (разработать правовой акт, принять управленческие решения, принять меры к ……, создать условия… и т.д.).
О результатах рассмотрения информационного письма необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату города Железногорска с приложением заверенных копий подтверждающих документов в срок …. (или в соответствующие сроки по пунктам в зависимости от объема).
| Приложение: | отчет о результатах контрольного мероприятия на ___ л. в 1 экз. (при его направлении с информационным письмом) | |||
| Председатель | подпись инициалы, фамилия | |||
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 18
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
| «____» _________20 ___ № | Руководителю органа местного самоуправления, объекту проверки |
УВЕДОМЛЕНИЕ
о применении бюджетных мер принуждения
В соответствии с________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
проведено контрольное мероприятие «_______________________________ ___________________________________________________________________».
(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки и проверяемый период)
Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от «___»__________20___г. №____ утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия.
По итогам контрольного мероприятия выявлены следующие бюджетные нарушения.
Излагаются обстоятельства совершенного бюджетного нарушения с указанием норм (положений) бюджетного законодательства Российской Федерации, а также с ссылками на статьи, части и (или) пункты законов и иных нормативных правовых актов, положения которых нарушены; нормативны правовых актов, договоров (соглашений) и иных документов, являющихся правовым основанием предоставления средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации; документов и иных сведений, подтверждающих указанные нарушения. Указывается сумма средств, использованная с нарушением условий предоставления (расходования) межбюджетного трансферта, бюджетного кредита или использованных не по целевому назначению.
В соответствии со ст.306.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации за допущенные нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации предлагаем применить бюджетные меры принуждения, предусмотренные ст._____ Бюджетного кодекса Российской Федерации, к (указывается наименование финансового органа, главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, совершившего бюджетное нарушение).
| Председатель | подпись инициалы, фамилия |
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 19
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
(предписание по фактам нарушений,
требующих безотлагательного применения
мер по их пресечению и предупреждению)
«____» ________ 20___
Занимаемая должность,
фамилия и инициалы руководителя объекта контроля
(адрес)
ПРЕДПИСАНИЕ №
В соответствии с (пунктом) Плана деятельности КСП г. Железногорска на (год) проведено (наименование контрольного мероприятия) в (наименование проверяемого органа (организации, учреждении) (далее – сокращенное наименование).
В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения в деятельности (наименование проверяемого органа (организации) (действиях должностных лиц), в том числе наносящие муниципальному образованию «город Железногорск» прямой непосредственный ущерб, требующие безотлагательного применения мер по их пресечению, выразившиеся в следующем: (приводятся конкретные нарушения и их последствия, выявленные в ходе проведения контрольного мероприятия).
С учетом изложенного, на основании (нормативное обоснование) предписывается: (указываются конкретные меры по пресечению и предупреждению нарушений и их последствий, которые необходимо принять проверяемому органу (организации)).
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах с приложением заверенных копий подтверждающих документов необходимо в срок (указывается дата) проинформировать КСП г. Железногорска.
Невыполнение предписания влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 20
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
(предписание по факту невыполнения представления
по результатам контрольного мероприятия)
«____» ________ 20___
Занимаемая должность,
фамилия и инициалы руководителя объекта контроля
(адрес)
ПРЕДПИСАНИЕ №
В соответствии с (пунктом) Плана деятельности КСП г. Железногорска на (год) проведено (наименование контрольного мероприятия) в (наименование проверяемого органа (организации, учреждении) (далее – сокращенное наименование).
По результатам вышеуказанного контрольного мероприятия) в (указывается наименование адресата представления) внесено представление (указываются его реквизиты). В срок до (указывается срок, установленный в представлении) в адрес КСП г. Железногорска уведомление о принятых по результатам выполнения представления решениях и мерах не поступило. Указанное является нарушением (нормативное обоснование) и влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
С учетом изложенного, на основании (нормативное обоснование) (наименование адресата) предписывается незамедлительно принять меры по выполнению представления (указываются его реквизиты), а также принять меры в отношении должностных лиц (наименование адресата представления), не исполняющих законные требования должностных лиц КСП г. Железногорска.
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо в срок до (указывается дата) проинформировать КСП г. Железногорска.
Невыполнение предписания влечет за собой ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 21
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
| № | ||||||
| На № | от | |||||
Межрайонному прокурору
Железногорской межрайонной
прокуратуры Курской области
звание, ФИО
Уважаемый, (имя отчество)!
В соответствии с пунктом ____ раздела ____ Плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области на _____ год проведено контрольное мероприятие «___________________________________».
На основании заключенного между КСП г. Железногорска и Железногорской межрайонной прокуратурой соглашения об основах взаимодействия Контрольно-счетная палата города Железногорска Курской области направляет в Ваш адрес отчет № _____по результатам вышеуказанного контрольного мероприятия, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области от _________ № ______.
(При необходимости указываются статьи КоАП РФ, выявленные в ходе контрольного мероприятия, но по которым у должностных лиц КСП г. Железногорска отсутствуют полномочия для составления протокола об административном правонарушении). В ходе проведения вышеуказанного контрольного мероприятия в деятельности (указывается объект контроля) установлено нарушение, которое может повлечь административную ответственность (указываются статьи КоАП РФ).
(При необходимости указываются факты нарушений, которые могут повлечь уголовную ответственность). Кроме того, выявлены факты с признаками уголовно-наказуемых деяний.
О результатах принятых мер прокурорского реагирования прошу проинформировать Контрольно-счетную палату города Железногорска Курской области.
Приложение: отчет № ___ на ______л., в 1 экз.
Председатель подпись инициалы, фамилия
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 22
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
ул. Рокоссовского, д. 56, Железногорск, Курская область, 307170,
тел./факс (47148)7-71-14, E-mail: kspzhel@mail.ru
ОКПО 30869020, ОГРН 1124633000700, ИНН/КПП 4633033963/463301001
| № | ||||||
| На № | от | |||||
Руководителю _____________________
звание, ФИО
Уважаемый, (имя отчество)!
В соответствии с пунктом ____ раздела ____ Плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области на _____ год проведено контрольное мероприятие «___________________________________».
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии КСП г. Железногорска, состоявшейся (указывается дата), и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты города Железногорска (распоряжение от «___»________20___г. №___).
По результатам контрольного мероприятия установлено следующее
_______________________________________________________________________________
(излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции
и представляющие интерес для адресата письма)
О результатах рассмотрения письма прошу проинформировать Контрольно-счетную палату города Железногорска Курской области в течение __________ дней со дня его получения (при необходимости).
Приложение: на ___ л. в 1 экз. (при необходимости)
Председатель подпись инициалы, фамилия
Исполнитель, телефон
Образец оформления Приложение № 23
информация
об основных итогах контрольного мероприятия
Контрольно-счетной палатой города Железногорска Курской области в соответствии с __________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты,)
проведено контрольное мероприятие «_______________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
Цель (цели) контрольного мероприятия: ___________________________________
(указывается в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия)
Объект (объекты) контрольного мероприятия: _______________________
____________________________________________________________________.
(указывается в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия)
В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:
____________________________________________________________________.
(краткое изложение основных результатов контрольного мероприятия, выявленные нарушения и недостатки,
выводы в объеме не более 3 страниц)
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на заседании Коллегии КСП г. Железногорска, состоявшейся (указывается дата), и утвержден председателем Контрольно-счетной палаты города Железногорска (распоряжение от «___»________20___г. №___).
| Руководитель контрольного мероприятия | подпись инициалы, фамилия |