В соответствии с пунктом 3.8. Плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска на 2023 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Оперативный анализ исполнения и контроля за организацией исполнения бюджета города Железногорска за I полугодие 2023 года». По результатам экспертно-аналитического мероприятия подготовлено Заключение.
Исполнение бюджета города Железногорска за I полугодие 2023 года осуществлялось в условиях устойчивого положения социально-экономического развития города.
Бюджет города Железногорска за I полугодие 2023 исполнен:
— по доходам в сумме 2062295,43 тыс. рублей или на 51,6 процентов от годового плана,
— по расходам в сумме 2137854,61 тыс. рублей или на 48,7 процентов к годовому плану;
— с дефицитом в сумме 75559,18 тыс. рублей.
Исполнение бюджета города по налоговым доходам за I полугодие текущего года составило 527800,56 тыс. рублей или 44,1 процентов к годовым назначениям. Отмечается увеличение налоговых поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2022 года на 3356,40 тыс. рублей или на 0,6 процентов.
Неналоговые доходы исполнены на 43,0 процента к годовым назначениям в сумме 124748,78 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2022 года отмечается снижение доходов по указанному источнику на 3510,04 тыс. рублей или на 2,7 процентов.
Объем безвозмездных поступлений в бюджет города Железногорска в I полугодии 2023 года составил 1409746,09 тыс. рублей или 56 процентов от утвержденного годового плана. По сравнению с аналогичным периодом 2022 года объем безвозмездных поступлений снизился на 103957,68 тыс. рублей или на 6,9 процентов.
Долевое соотношение собственных доходов и безвозмездных поступлений составило 31,6 процентов и 68,4 процентов соответственно.
Расходы бюджета города Железногорска исполнены в сумме 2137854,61 тыс. рублей или на 48,7 процентов к годовым бюджетным назначениям.
Наибольшее исполнение расходов в разрезе разделов бюджетной классификации за I полугодие 2023 года в абсолютном выражении отмечено по разделам: «Образование» — 948358,57 тыс. рублей, «Охрана окружающей среды» — 361286,75 тыс. рублей, «Социальная политика» -263340,67 тыс. рублей; «Жилищно-коммунальное хозяйство» — 218749,20 тыс. рублей.
Ниже среднего уровня (48,7 процентов) исполнены расходы по следующим разделам бюджетной классификации расходов:
«Общегосударственные вопросы» — 29,4 процентов;
«Здравоохранение» — 18,7 процентов;
«Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» — 44,4 процента;
«Физическая культура и спорт» — 47,4 процента.
По остальным разделам исполнение составило от 49,9 до 58,8 процентов.
На социально-культурную сферу направлено 61,2 процентов исполненных расходов бюджета за I полугодие 2023 года.
Расходы на содержание социально – культурной сферы с учетом межбюджетных трансфертов городскому бюджету из федерального и областного бюджетов за I полугодие 2023 года исполнены в сумме 1358597,99 тыс. рублей или на 50,5 процентов к годовому объему расходов, утвержденному на данную сферу (2689949,62 тыс. рублей.
За 6 месяцев 2023 года на социально – культурную сферу направлено бюджетных ассигнований на 100 265,86 тыс. рублей (8 процентов) больше, чем в аналогичном периоде 2022 года (1258332,13 тыс. рублей).
Расходы по муниципальным программам исполнены в сумме 2076533,73 тыс. рублей или на 50,8 процентов от уточненных годовых назначений и меньше показателя аналогичного периода 2022 года на 47434,62 тыс. рублей (2,2 процента). Из 16 муниципальных программ ниже среднего уровня (50,8 процентов) исполнены расходы по 7 муниципальным программам. Высокий процент исполнения наблюдается по трем муниципальным программам: «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Железногорске», «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Железногорске», «Формирование современной городской среды в городе Железногорске на 2018-2024 годы» исполнение по которым составило от 65,4 до 83,3 процентов.
В бюджете города Железногорска на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» с учетом изменений и дополнений, предусмотренных сводной бюджетной росписью, предусмотрены расходы на финансовое обеспечение пяти региональных проектов направленных на реализацию национальных проектов в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»: «Цифровая образовательная среда», «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации», «Культурная среда», «Формирование комфортной городской среды», «Чистая страна». Утвержденный объем бюджетных ассигнований на реализацию региональных проектов составляет 856942,83 тыс. рублей, из них:
средства федерального бюджета – 723688,71 тыс. рублей (84,5 процентов);
средства областного бюджета – 88525,23 тыс. рублей (10,3 процентов);
средства городского бюджета – 44728,89 тыс. рублей (5,2 процента).
За 6 месяца 2023 года расходы по региональным проектам исполнены на 59,1 процентов от плановых бюджетных назначений в сумме 506526,68 тыс. рублей.
Расходы по региональному проекту «Цифровая образовательная среда» исполнены в сумме 20739,17 тыс. рублей или на 100 процентов.
Расходы по региональному проекту «Патриотическое воспитание граждан Российской Федерации» исполнены в сумме 4872,93 тыс. рублей или на 57,6 процентов.
Расходы по региональному проекту «Культурная среда» исполнены в сумме 1863,32 тыс. рублей или на 49,6 процентов.
Расходы по региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» исполнены в сумме 117764,51 тыс. рублей или на 83,8 процентов, в том числе по направлениям расходов:
— «создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях-победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды» в сумме 103738,78 тыс. рублей или на 100 процентов (в части предоставления субсидии МАУК «Культурно-досуговый центр «Русь» на выполнение работ по благоустройству городского парка им. Н.А. Никитина);
— «реализация программ формирования современной городской среды» расходы исполнены в сумме 14025,73 тыс. рублей или на 38,2 процентов от утвержденного объема бюджетных ассигнований по указанному направлению расходов (36743,43 тыс. рублей).
С учетом исполненных расходов МАУК «Культурно-досуговый центр «Русь» в сумме 31026,69 тыс. рублей или на 29,9 процентов от объема предоставленной субсидии, фактические расходы по региональному проекту «Формирование комфортной городской среды» исполнены в сумме 45052,42 тыс. рублей или на 32,1 процента от утвержденных бюджетных ассигнований. Низкий процент исполнения расходов по данному региональному проекту имеет риски не исполнения условий соглашения о предоставлении субсидии и не достижения установленных значений результатов по региональному проекту.
Расходы по региональному проекту «Чистая страна» исполнены в сумме 361286,75 тыс. рублей или на 52,9 процентов.
Мониторинг дополнительного финансирования из городского бюджета оплаты труда (с начислениями) работников, осуществляющих переданные государственные полномочия, показал, что в I полугодии 2023 года государственные полномочия осуществляли 64 человек с расходами на оплату труда в размере 16632,43 тыс. рублей, из них: – 1311,0 тыс. рублей (7,9 процентов) средства федерального бюджета, 11970,43 тыс. рублей (72 процента) средства областного бюджета, 3351,0 тыс. рублей (20,1 процента) средства городского бюджета.
По сравнению с I полугодием 2022 года дополнительных расходы бюджета города Железногорска на оплату труда (с начислениями) работников, осуществляющих переданные государственные полномочия уменьшились на 1242,7 тыс. рублей или на 27 процентов.
Финансирование из городского бюджета государственных полномочий говорит о нарушении принципа самостоятельности бюджетов, установленного статьями 30, 31 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Результатом исполнения бюджета города Железногорска за I полугодие 2023 года является дефицит бюджета в размере 75559,18 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета соответствуют статьям 33, 96 Бюджетного кодекса РФ.
По состоянию на 1 июля 2023 года муниципальный долг муниципального образования «город Железногорск» остался на уровне долга на начало 2023 года в сумме 99721,00 тыс. рублей. За 6 месяцев 2023 года бюджетные ассигнования на обслуживание муниципального долга не направлялись.
Среднесписочная численность муниципальных служащих, немуниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений за 6 месяцев 2023 года изменилась по сравнению с аналогичным периодом 2022 года:
— муниципальных служащих органов местного самоуправления города Железногорска уменьшилась на 6 человек;
— работников органов местного самоуправления города Железногорска и их структурных подразделений, не отнесенных к должностям муниципальной службы уменьшилась на 1 человека;
— работников муниципальных учреждений города Железногорска – уменьшилась на 138 человек.
Расходы на заработную плату указанных выше работников в I полугодии 2023 года увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2022 года:
— муниципальных служащих органов местного самоуправления города Железногорска – на 9180,09 тыс. рублей или на 16,7 процентов;
— работников органов местного самоуправления города Железногорска и их структурных подразделений, не отнесенных к должностям муниципальной службы — на 128,36 тыс. рублей или на 3,6 процентов;
— работников муниципальных учреждений города Железногорска – на 20865,52 тыс. рублей (3,0 процента).