КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
21 мая 2021 года № 11
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам обследования достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления квартального отчета об исполнении бюджета города Железногорска
за 1 квартал 2021 года
(одобрено Коллегией Контрольно-счетной палаты города Железногорска,
решение № 15 от 25.05.2021)
Оперативный отчет о ходе исполнения бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года подготовлен Контрольно-счетной палатой города Железногорска (далее – КСП) в соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города Железногорска Курской области, утвержденным решением Железногорской городской Думы 27 декабря 2011 г. № 552-4-РД (в редакции решения Думы от 28.04.2016 № 408-5-РД, от 09.04.2019 № 156-6-РД), пунктом 3.7 Плана работы Контрольно-счётной палаты города Железногорска на 2021 год.
Отчет подготовлен на основании результатов оперативного анализа исполнения и контроля за организацией исполнения бюджета города Железногорска по состоянию на 01.04.2021 года.
Отчет об исполнении бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года утвержден постановлением Администрации города Железногорска от 29.04.2021 № 789.
- Анализ основных экономических и социальных показателей
На основании данных Управления экономики и инвестиционной политики Администрации города Железногорска проведен анализ основных показателей социально-экономического развития города Железногорска за январь-март 2021 года.
Основные показатели социально-экономического развития города Железногорска по крупным и средним предприятиям за 1 квартал 2021 года представлены в таблице.
Таблица 1
Основные показатели социально-экономического развития
города Железногорска по крупным и средним организациям
за 1 квартал 2021 года
| Наименование показателей | Ед. изм. | январь -март 2020г. | январь -март 2021 г. | Темп роста к аналогичному периоду 2020 года, % | Индекс физического объёма, % |
| I. Промышленное производство | |||||
| Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами производителей промышленной продукции (в действующих ценах) | млн. рублей | 31060,5 | 59496,9 | 191,6 | 170,7 |
| II. Инвестиции, строительство | |||||
| Объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования (в действующих ценах) | млн. рублей | 1063,2 | 1230,0* | 115,7 | 106,6 |
| Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство» (в действующих ценах) | млн. рублей | 165,8 | 153,4 | 92,5 | 79,6 |
| Объем ввода в эксплуатацию жилых домов организациями всех форм собственности и индивидуальными застройщиками (в действующих ценах) | тыс. кв. м | 0,462 | 0,586 | 126,8 | х |
| III. Труд | |||||
| Среднесписочная численность работников организаций (без внешних совместителей) | человек | 30949** | 30478** | 98,5 | х |
| Фонд начисленной заработной платы работников организаций | млн. рублей | 2697,3** | 2605,2** | 96,6 | х |
| Среднемесячная начисленная заработная плата одного работающего | рублей | 43575,8** | 42739,5** | 98,1 | х |
| Численность безработных граждан, зарегистрированных в органах службы занятости | человек | 297 | 412 | 138,7 | х |
| Уровень регистрируемой безработицы | % | 0,55 | 0,75 | х | х |
| IV. Потребительский рынок | |||||
| Оборот розничной торговли (в действующих ценах) | млн. рублей | 2102,0 | 2353,9 | 112,0 | 104,1 |
| Оборот общественного питания (в действующих ценах) | млн. рублей | 70,8 | 86,0 | 121,5 | 117,0 |
| Объем платных услуг населению (в действующих ценах) | млн. рублей | 505,5 | н.д. | — | — |
| Индекс потребительских цен | % | 102,8 | 106,6 | х | х |
*- оценка январь-март 2021 года;
**- январь-февраль
Развитие города Железногорска в январе-марте 2021 года характеризуется как положительной динамикой ряда показателей социально-экономического развития в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, так и замедлением темпа роста производства в отдельных отраслях.
За январь-март 2021 года объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами производителей промышленной продукции в действующих ценах вырос на 91,6 %, а в сопоставимых ценах — на 70,7 % к соответствующему периоду 2020 года и составил 59496,9 млн. рублей.
По оценке за январь-март 2021 года объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования вырастет к уровню аналогичного периода 2020 года в действующих ценах на 15,7 %, в сопоставимых ценах на 6,6 % и составит 1230,0 млн. рублей.
Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство» (по крупным и средним организациям) за январь-март 2021 года сократился в действующих ценах на 7,5 %, в сопоставимых ценах — на 20,4 % и составил 153,4 млн. рублей.
По сравнению с аналогичным периодом 2020 года в 1 квартале 2021 года наблюдается рост следующих показателей:
— объем ввода в эксплуатацию жилых домов организациями всех форм собственности и индивидуальными застройщиками вырос на 26,8 % и составил 0,586 тыс. кв. м;
— оборот розничной торговли в действующих ценах увеличился на 12,0 %, в сопоставимых ценах — на 4,1 %, составив 2353,9 млн. рублей;
— темп роста оборота общественного питания (по крупным и средним организациям) в действующих ценах каждого года составил 21,5 %, индекс физического объема данного показателя увеличился на 17,0 %.
Об объеме платных услуг населению в действующих ценах данные за период январь-март 2021 года не предоставлены, в связи с чем показатель проанализировать невозможно.
По итогам двух месяцев 2021 года (январь-февраль) среднемесячная начисленная заработная плата работников, занятых на крупных и средних предприятиях по сравнению с анализируемым периодом 2020 года снизилась на 1,9% и составила 42739,5 рублей.
В период январь-февраль 2021 года произошло снижение численности работников крупных и средних предприятий (без внешних совместителей) города Железногорска на 471 человека или на 1,5 %.
Количество официально зарегистрированных безработных увеличилось на 38,7 % и за январь-март 2021 года составило 412 человек.
Уровень регистрируемой безработицы по состоянию на 01.04.2021 зафиксирован на уровне 0,75 %, что выше на 0,20 процентных пункта значения показателя по состоянию на 01.04.2020.
Величина прожиточного минимума на душу населения, утвержденная на 1 квартал 2021 года по Курской области составила 10459 рублей. По сравнению с IV кварталом 2020 года прожиточный минимум на душу населения вырос на 4,6 % (462 рубля), с 1 кварталом 2020 года вырос на 7,3 % (709 рублей).
Индекс потребительских цен за анализируемый период увеличился на 3,8% и составил 106,6%.
- Анализ исполнения бюджета города Железногорска
Решением Железногорской городской Думы от 10 декабря 2020 г. № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждены следующие параметры:
1) доходы – 2152906,00 тыс. рублей;
2) расходы – 2269906,00 тыс. рублей;
3) дефицит – 117000,00 тыс. рублей (9,7 % утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений).
Объем муниципального долга города Железногорска на 2021 год установлен в размере 1177923,19 тыс. рублей. Верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2022 — в размере 364429,34 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей.
По состоянию на 31.03.2021 г. изменений в решение Железногорской городской Думы от 10 декабря 2020 г. № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» внесено не было, поэтому параметры бюджета за 1 квартал 2021 года остались без изменения.
Исполнение бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года в сравнении с аналогичным периодом 2020 года представлено в таблице 2.
Таблица 2
Основные показатели исполнения бюджета за 1 квартал 2021 года
| Наименование показателя в соответствии с отчетом об исполнении бюджета города | Исполнено за 1 квартал 2020 года, тыс. руб. | 2021 год | Факт 2021 г. к факту 2020 г. , тыс. рублей | ||
| Утвержденный бюджет города по состоянию на 1 апреля, с учетом изменений, тыс. рублей | Исполнено за 1 квартал, тыс. рублей | Исполнено за 1 квартал, в % | |||
| ДОХОДЫ, всего | 629 381,80 | 2 152 906,00 | 725388,59 | 33,69 | 115,25 |
| 1. Налоговые и неналоговые доходы | 317 820,79 | 1 177 923,19 | 304 249,48 | 25,83 | 95,73 |
| 2. Безвозмездные поступления | 311 561,03 | 974 982,81 | 421 139,10 | 43,19 | 135,17 |
| РАСХОДЫ | 500 706,24 | 2 269 906,00 | 604 145,21 | 26,62 | 120,66 |
| ДЕФИЦИТ/ПРОФИЦИТ | 128 675,58 | -117 000,00 | 121 243,37 | Х | 94,22 |
За 1 квартал 2021 года доходы городского бюджета исполнены в сумме 725388,59 тыс. рублей, что на 96006,79 тыс. рублей или на 15,3 % больше по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. Бюджет города Железногорска исполнен по доходам на 33,7 % от утвержденного плана.
Исполнение бюджета города Железногорска по расходам осуществлялось с учетом изменений и дополнений, предусмотренных сводной бюджетной росписью.
По состоянию на 31.03.2021 г. бюджет города исполнен по расходам на 26,6 % к показателям, утвержденным решением Железногорской городской Думы от 10.12.2022 № 309-6-РД и на 18,7 % к показателям, утвержденным сводной бюджетной росписью.
Расходы городского бюджета исполнены в сумме 604145,2 тыс. рублей, что на 103 438,97 тыс. рублей или на 35,17 % больше по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
Бюджет города исполнен с профицитом в сумме 121243,37 тыс. рублей при запланированном дефиците в размере 117000,00 тыс. рублей.
- Анализ исполнения доходов бюджета города Железногорска
Прогноз кассовых поступлений в бюджет города Железногорска на 1 квартал 2021 года установлен в сумме 737001,79 тыс. рублей.
По состоянию на 01.04.2021 года кассовый план по доходам исполнен на 98,4 0 % в сумме 725388,57 тыс. рублей (приложение 1).
Исполнение бюджета города по налоговым доходам за 1 квартал текущего года в бюджет города Железногорска составило 253370,08 тыс. рублей или 97,0 % к показателям кассового плана на 1 квартал 2021 г. и 26,02 % к годовым назначениям. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года поступления налоговых доходов сократилось на 5012,06 тыс. рублей (1 квартал 2020 года – 258382,14 тыс. рублей).
Неналоговые доходы исполнены на 103,5 % к кассовому плану и на 24,91 % к годовым назначениям и составили 50879,38 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года неналоговые поступления сократились на 8559,27 тыс. рублей (1 квартал 2020 — 59438,65 тыс. рублей).
За 1 квартал 2020 года в бюджет города Железногорска поступило 421139,11 тыс. рублей (2020 — 311 561,03 тыс. рублей) безвозмездных поступлений, что составляет 43,2 % от годовых назначений данного вида доходов городского бюджета. По сравнению с аналогичным периодом 2020 года объем безвозмездных поступлений вырос на 109578,08 тыс. рублей или на 35,2 процента.
Сопоставление показателей кассового плана исполнения бюджета города Железногорска на его едином счете и исполнения доходов за 1 квартал 2021 года отражено в приложении № 1 к настоящему отчету.
Долевое соотношение доходных источников бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года изображено на рисунке 1.
Рисунок 1. Исполнение доходов бюджета города Железногорска
за 1 квартал 2021 года
Налоговые и неналоговые доходы бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года составили 41,94 всех доходов бюджета города (50,5 процентов в 1 квартале 2020 года).
За 1 квартал 2021 года в бюджет города поступило налоговых доходов на 5012,06 тыс. рублей меньше, чем в аналогичном периоде 2020 года, в том числе:
- исполнение налога на доходы физических лиц, поступающего в бюджет города Железногорска в виде отчислений в размере 30 %, сократилось на 9963,46 тыс. рублей, или на 5,7 % и составили 164354,55 тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом 2020 года. Исполнение составило 94,5 процентов от кассового плана и 24,4 % от утвержденного бюджета.
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (акцизы по подакцизным товарам) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года увеличилось на 24,78 тыс. рублей или на 3,7 %, и составили 689,14 тыс. рублей. Исполнение составило 97,9 % от кассового плана и 22 % от утвержденного бюджета;
- налоги на совокупный доход (УСН, ЕНВД, ЕСН) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года увеличились на 6529,14 тыс. рублей или на 45,6 % и составили 20859,72 тыс. рублей. Исполнение составило 118 % от кассового плана и 86 % от утвержденного бюджета;
- налоги на имущество по сравнению с аналогичным периодом 2020 года сократились на 1900,43 тыс. рублей или 2,9 % и составили 63872,65 тыс. рублей. Указанные доходы формируются из налога на имущество физических лиц (0,22 %) и земельного налога (99,78 %).
По сравнению с аналогичным периодом 2020 года поступление земельного налога сократилось на 1340,47 тыс. рублей или на 2,1 % и составило 63730,88, поступление налога на имущество физических лиц сократилось на 559,96 тыс. рублей или на 79,8 и составило 141,77 тыс. рублей.
Исполнение указанных налогов составило:
— по земельному налогу — 98 % от кассового плана и 25,6 % от утвержденного бюджета;
— по налога на имущество физических лиц – 20,3 % от кассового плана и 1,5 % от утвержденного бюджета.
5) вырос объем поступлений от государственной пошлины по сравнению с аналогичным периодом на 297,91 тыс. рублей или на 9,0 %, что составило 3 594,02 тыс. рублей.
Исполнение составило 108,9 % от кассового плана и 27,1 % от утвержденного бюджета.
За 1 квартал 2021 года исполнение по неналоговым доходам составило 50879,38 тыс. рублей, что меньше аналогичного показателя 2020 года на 8559,27 тыс. рублей (14,4 %).
Сократились поступления по сравнению с аналогичным периодом 2020 года следующим неналоговым доходам:
1) платежи за пользования природными ресурсами на 228,24 тыс. рублей или на 14,3 %;
2) доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 6731,97 тыс. рублей или на 23,9 %;
3) доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 1466,03 тыс. рублей или на 64,7 %.
4) административные платежи и сборы не поступили, их исполнение составило 0 %. В 1 квартале 2020 году поступление составило 727,09 тыс. рублей;
5) штрафы, санкции, возмещение ущерба на 300,3 или на 34,7 %.
По сравнению с 1 кварталом 2020 года рост поступлений наблюдается только по доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, который составил 780,25 тыс. рублей или на 3 %.
Исполнение кассового плана на 01.04.2021 г. по всем неналоговым доходам перевыполнено, за исключением поступлений от административных платежей и сборов, которое составило:
1) доходы от использования муниципального имущества – 101,7 %;
2) платежи при пользовании природными ресурсами – 106,9 %;
3) доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства – 104,1 %;
4) доходы от продажи материальных и нематериальных активов– 123,6 %;
5) штрафы, санкции, возмещения ущерба – 122,5 %.
В целом кассовый план по неналоговым доходам за 1 квартал текущего года исполнен на 103,5 %.
Наибольший удельный вес в структуре неналоговых доходов городского бюджета составляют:
— доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 52,3 % (26589,25 тыс. рублей);
— доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства – 42,2 % (21451,59 тыс. рублей).
Информация об исполнении неналоговых доходов за 1 квартал 2020 года приведена в приложении 1 к настоящему отчету.
За 1 квартал 2021 года в городской бюджет поступило 421139,11 тыс. рублей безвозмездных поступлений, что составляет 43,2 % к утвержденному объему на 2021 год и на 35,2 % больше, чем в 2020 году (311561,03 тыс. рублей). Исполнение в разрезе безвозмездных поступлений составило:
дотации – на 1 квартал текущего года не запланированы и не исполнены;
субсидии – 21983,89 тыс. рублей или 76,1 % от плановых назначений (28897,42 тыс. рублей), что в 10,3 раза больше соответствующего показателя 2020 года (2137,57 тыс. рублей);
субвенции – 385013,89 тыс. рублей или 40,7 % от плановых назначений (946085,39 тыс. рублей), что на 23,4 % больше показателя 2020 года;
прочие безвозмездные поступления – 19586,56 тыс. рублей, не планировались и больше показателя 2020 года в 13,73 раза (1426,18тыс. рублей).
- Анализ исполнения расходов городского бюджета
Исполнение бюджета города Железногорска по расходам осуществлялось в соответствии с решением Железногорской городской Думы от 10 декабря 2020 г. № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2021 годов» и с учетом изменений и дополнений, предусмотренных сводной бюджетной росписью.
Решением Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утверждены расходы городского бюджета на 2021 год в сумме 2269906,00 тыс. рублей.
Сводной бюджетной росписью расходы утверждены в сумме 3222557,44 тыс. рублей, что на 952651,44 тыс. рублей или на 42 % больше расходов, утвержденных решением Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов».
Плановые бюджетные назначения увеличились по следующим разделам классификации расходов бюджета города Железногорска:
«Национальная экономика» — на 106993,76 тыс. рублей или в 2,6 раза;
«Жилищно-коммунальное хозяйство» — на 136113,15 тыс. рублей или в 1,9 раза;
«Образование» — на 527996,82 тыс. рублей или на 42,8 %;
«Культура и кинематография» — на 18571,47 тыс. рублей или на 22,3 %;
«Здравоохранение» — на 200,07 тыс. рублей или на 25,0 %;
«Социальная политика» — на 167133,85 тыс. рублей или на 60,8 %;
По разделу «Общегосударственные вопросы» Плановые бюджетные назначения уменьшены на 4517,17 тыс. рублей или на 1,7 %.
Бюджет города Железногорска по расходам за 1 квартал 2021 года исполнен в сумме 604145,21 тыс. рублей или на 26,6 % к годовым бюджетным назначениям, утвержденным решением Железногорской городской Думы и на 18,7 % к уточненным бюджетным ассигнованиям сводной бюджетной росписи.
При среднем уровне исполнения общего годового объема расходов городского бюджета 18,7 % исполнения расходов по разделам классификации расходов составляет от 0 % по разделу «Здравоохранение» до 32,3 % по разделу «Социальная политика».
Из 11 разделов классификации расходов бюджетов ниже среднего уровня (18,7 %) исполнены расходы по следующим разделам:
«Общегосударственные вопросы» — 13,1 %;
«Национальная экономика» — 4,7 %;
«Жилищно-коммунальное хозяйство» — 13,0 %;
«Здравоохранение» — 0 %;
«Обслуживание государственного и муниципального долга» — 4,4 %.
Структура расходов бюджета города Железногорска в разрезе отраслей представлена в таблице № 3.
Таблица № 3
Структура расходов бюджета города Железногорска в разрезе отраслей
| Наименование раздела | Код расхода по бюджетной классификации | Удельный вес, % |
| Общегосударственные вопросы | 0100 | 5,8 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 0300 | 0,6 |
| Национальная экономика | 0400 | 1,3 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 0500 | 6,1 |
| Образование | 0700 | 53,7 |
| Культура, кинематография | 0800 | 4,4 |
| Здравоохранение | 0900 | 0,0 |
| Социальная политика | 1000 | 23,6 |
| Физическая культура и спорт | 1100 | 3,9 |
| Средства массовой информации | 1200 | 0,2 |
| Обслуживание государственного и муниципального долга | 1300 | 0,4 |
| Итого | 100,0 |
Больше половины всех расходов бюджета города Железногорска произведенных в 1 квартале 2020 года приходится на раздел «Образование» (53,7 %).
По данному разделу расходы исполнены в сумме 324546,81 тыс. рублей (на 18,4 %).
На раздел «Социальная политика» приходится 23,6 % исполненных расходов бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года. Исполнение по разделу составило 32,3 % в сумме 142929,06 тыс. рублей.
Удельный вес расходов по остальным разделам составил от 0,4 до 6,1 %.
В 1 квартале 2021 года произведено расходов больше чем в аналогичном периоде 2020 года на 103438,97 тыс. рублей или на 20,7 %.
Анализ исполнения расходов городского бюджета за 1 квартал 2021 года представлен в Приложении 2 к настоящему Заключению.
Приоритетным направлением расходов бюджета города Железногорска остается социально-культурная сфера. Удельный вес расходов на социально – культурную сферу составляет 75,5 % в общих утвержденных расходах бюджета города Железногорска на 2021 год (с учетом изменений сводной бюджетной росписи) и 85,5 % в исполненных расходах бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года.
Расходы на содержание социально – культурной сферы с учетом перечисленных межбюджетных трансфертов городскому бюджету из федерального и областного бюджетов за 1 квартал 2021 года исполнены в сумме 518749,57 тыс. рублей или на 21,3 % к годовому объему расходов, утвержденному на данную сферу (2431487,97 тыс. рублей), в том числе по отраслям:
— образование – 324546,81 тыс. рублей или 62,6 %;
— культура, кинематография – 26396,22 тыс. рублей или 5,1 %;
— здравоохранение – 0,0 тыс. рублей;
— социальная политика – 142929,06 тыс. рублей или 27,6 %;
— физическая культура и спорт – 23573,54 тыс. рублей или 4,5 %;
— средства массовой информации – 1303,94 тыс. рублей или 0,2 %.
В 1 квартале 2021 года на социально – культурную сферу направлено бюджетных ассигнований на 96156,33 тыс. рублей или на 22,4 % больше, чем в аналогичном периоде 2020 года.
Исполнение муниципальных программ
В соответствии с решением Железногорской городской Думы от 10 декабря 2020 г. № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2021 годов» бюджет города Железногорска сформирован в структуре 16 муниципальных программ, на реализацию которых утверждены бюджетные ассигнования в сумме 2097574,68 тыс. рублей, что составляет 92,4 % от утвержденного бюджета.
Сводной бюджетной росписью на 01.04.2021 г. на муниципальные программы утверждены бюджетные ассигнования в сумме 3055230,73 тыс. рублей, что на 957656,05 тыс. рублей или на 45,6 % больше объема, утвержденного решением Железногорской городской Думы от 10 декабря 2020 г. № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2021 годов». Удельный вес утвержденных сводной бюджетной росписью расходов на муниципальные программы составляет 94,8 %.
В 1 квартале 2021 года расходы по муниципальным программам исполнены в сумме 586140,60 тыс. рублей или на 19,2 % от уточненных годовых назначений и больше показателя аналогичного периода 2020 года на 102566,90 тыс. рублей (21,1 %).
Из 16 муниципальных программ ниже среднего уровня (19,2 %) исполнены расходы по 5 муниципальным программам:
1) «Развитие образования города Железногорска» — 18,5 % (326262,21 тыс. рублей);
2) «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в городе Железногорске» -18,7 % (2972,48 тыс. рублей);
3) «Сохранение и развитие архивного дела в городе Железногорске» — 18,9 (291,85 тыс. рублей);
4) «Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в городе Железногорске и безопасности дорожного движения» — 4,7 % (8122,07 тыс. рублей);
5) Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в городе Железногорске» — 19,0 % (3958,50 тыс. рублей);
6) «Повышение эффективности управления финансами» — 7,6 % (4629,75 тыс. рублей).
В отчетном периоде не проводились расходы по трем муниципальным программам: «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Железногорске», «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Железногорске», «Формирование современной городской среды в городе Железногорске на 2018-2022 годы».
По остальным 7 муниципальным программам исполнение составило от 19,7 % до 29,4 %.
Информация об исполнении муниципальных программ за 1 квартал 2021 года представлена в Приложении 3 к настоящему Заключению.
Реализация национальных проектов
В бюджете города Железногорска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» предусмотрены расходы на финансовое обеспечение трех региональных проектов направленных на реализацию национальных проектов в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».
Анализ исполнения региональных проектов в рамках национальных проектов за 1 квартал 2021 года, произведен на основании информации представленной Управлением финансов Администрации города Железногорска.
На реализацию региональных проектов в 2021 году в бюджете города Железногорска с учетом изменений и дополнений, предусмотренных сводной бюджетной росписью утверждены бюджетные ассигнования в сумме 401811,09 тыс. рублей, из них:
средства федерального бюджета – 115433,33 тыс. рублей;
средства областного бюджета – 264939,93 тыс. рублей;
средства городского бюджета – 21437,82 тыс. рублей.
Информация о реализации национальных проектов в разрезе региональных проектов в 1 квартал 2021 года представлена в таблице № 4.
Таблица № 4
Информация о расходах на реализацию национальных проектов
за 1 квартал 2021 года
| № п/п | Наименование национального проекта (регионального проекта) | Утверждено бюджетных ассигнований на 01.04.2021 г. | Исполнено на 01.04.2021 г, тыс. рублей | Процент исполнения, % | |
| КБК расходов | сумма, тыс. рублей | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | «Жилье и городская среда» | 136661,09 | 0,00 | 0,0 | |
| в том числе: | |||||
| 1.1. | Региональный проект «Формирование комфортной городской среды» | 2030503221F200000 | 136661,09 | 0,00 | 0,0 |
| федеральный бюджет | 115433,33 | 0,00 | 0,0 | ||
| областной бюджет | 13265,94 | 0,00 | 0,0 | ||
| городской бюджет | 7961,82 | 0,00 | 0,0 | ||
| 2 | «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» | 230,00 | 0,00 | 0,0 | |
| в том числе: | |||||
| 2.1. | Региональный проект «Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства» | 6000412151I500000 | 230,00 | 0,00 | 0,0 |
| федеральный бюджет | 0,00 | 0,00 | 0,0 | ||
| областной бюджет | 0,00 | 0,00 | 0,0 | ||
| городской бюджет | 230,00 | 0,00 | 0,0 | ||
| 3. | «Демография» | 264920,00 | 0,00 | 0,0 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3.1. | Региональный проект «Содействие занятости женщин — создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трех лет» | 7000701032Р200000 | 264920,00 | 0,00 | 0,0 |
| федеральный бюджет | 0,00 | 0,00 | 0,0 | ||
| областной бюджет | 251674,00 | 0,00 | 0,0 | ||
| городской бюджет | 13246,00 | 0,00 | 0,0 | ||
| Всего: | 401811,09 | 0,00 | 0,0 |
В 1 квартале 2021 года расходы на реализацию мероприятий региональных проектов не производились.
Сведения о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений
Согласно данным, размещенным на официальном сайте муниципального образования «город Железногорск» (http://adminzhel.ru) в 1 квартале 2021 года среднесписочная численность муниципальных служащих составила 185 человек с расходами на оплату их труда в сумме 22503,6 тыс. рублей.
По сравнению с аналогичным периодом 2020 года среднесписочная численность муниципальных служащих увеличилась на 6 человек, фактические расходы на оплату их труда увеличились на 5299 тыс. рублей или на 30,8 %.
Среднесписочная численность немуниципальных служащих в органах местного самоуправления по сравнению с аналогичным периодом 2020 года уменьшилась на 1 человека и составила 17 человек, при этом фактические расходы на заработную плату увеличились на 354,1 тыс. рублей (28,1 %) и составили 1613,0 тыс. рублей.
В 1 квартале 2021 года среднесписочная численность работников муниципальных учреждений составила 3891 человек с фактическими расходами на оплату труда в сумме 307243,1 тыс. рублей.
По сравнению с 1 кварталом 2020 года среднесписочная численность работников муниципальных учреждений выросла на 50 человек, фактические расходы на оплату их труда увеличились на 92385,5 тыс. рублей или на 43 %.
Сведения о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений с указанием фактических расходов на оплату их труда за 1 квартал 2021 года в сравнении с аналогичным периодом 2020 года представлена в Приложении 3 к настоящему Заключению.
Сведения о расходах городского бюджета на оплату труда работников, осуществляющих переданные государственные полномочия
Муниципальному образованию «город Железногорск» Законами Курской области передано десять государственных полномочий.
На начало 2021 года численность работников, осуществляющих переданные государственные полномочия в соответствии с Законами Курской области составляла 73 человека.
За 1 квартал 2021 года численность указанных работников выросла на 4 человека и составила 77 человек.
Увеличилась численность работников, осуществляющих следующие переданные государственные полномочия:
содержание работников, осуществляющих переданные государственные полномочия в сфере социальной защиты населения – на 1 человека;
содержание работников, осуществляющих переданные государственные полномочия по назначению и выплате ежемесячной денежной выплаты на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет – на 2 человека;
обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав — на 1 человека (в соответствии с Законом Курской области от 14.09.2020 № 64-ЗКО «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Курской области», на основании распоряжения Администрации города Железногорска от 30.12.2020 № 1080 «О внесении изменений в штатное расписание Администрации города Железногорска»).
Общая сумма расходов на оплату труда (с начислениями) работников, осуществляющих переданные государственные полномочия в соответствии с Законами Курской области в 1 квартале 2021 года составила 6285,95 тыс. рублей из них:
средства федерального бюджета – 537,5 тыс. рублей (8,6);
средства областного бюджета – 4558,85 тыс. рублей (72,5 %);
средства городского бюджета – 1189 тыс. рублей (18,9 %).
Информация о количестве работников, осуществляющих переданные государственные полномочия, расходах на оплату их труда (с начислениями) за 1 квартал 2021 года в разрезе главных распорядителей бюджетных средств представлена в таблице № 5.
Таблица № 5
Финансирование расходов на оплату труда (с начислениями) работников, осуществляющих переданные государственные полномочия
в 1 квартале 2021 года
| № пп | Наименование главного распорядителя бюджетных средств | Количество человек | Расходы всего, тыс. рублей | В том числе | |||||
| городской бюджет | областной бюджет | федеральный бюджет | |||||||
| тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Управление городского хозяйства администрации города Железногорска | 1 | 20,10 | 0,00 | 0,0 | 20,10 | 100,0 | 0,00 | 0,0 |
| 2. | Администрация города Железногорска | 12 | 1244,10 | 382,40 | 30,7 | 324,20 | 26,1 | 537,50 | 43,2 |
| 3. | Управление образования Администрации города Железногорска | 4 | 293,55 | 0,00 | 0,0 | 293,55 | 100,0 | 0,00 | 0,0 |
| 4. | Управление социальной защиты и охраны здоровья населения города Железногорска | 60 | 4728,20 | 807,20 | 17,1 | 82,9 | 82,9 | 0,00 | 0,0 |
| Итого | 77 | 6285,95 | 1189,60 | 18,9 | 4558,85 | 72,5 | 537,50 | 8,6 |
Дополнительно из бюджета города Железногорска на оплату труда (с начислениями) работников, осуществляющих переданных государственных полномочий направлялись бюджетные средства по двум главным распорядителям бюджетных средств, в том числе:
1) Администрации города Железногорска — с долей расходов городского бюджета равной 30,7 % (382,4 тыс. рублей);
2) Управления социальной защиты и охраны здоровья населения города Железногорска с долей расходов городского бюджета равной 17,1 % (807,20 тыс. рублей).
7. Показатели сбалансированности бюджета
7.1. Источники финансирования дефицита городского бюджета
Одним из принципов бюджетной системы Российской Федерации является сбалансированность бюджета (статья 28 Бюджетного кодекса РФ).
Статьей 33 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных с источниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков на счетах по учету средств бюджетов.
При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.
Администрация города является единственным главным администратором источников финансирования дефицита бюджета города Железногорска (приложение № 6 решению Железногорской городской Думы от 10.12.2020 № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»).
Согласно отчету об исполнении бюджета города Железногорска» за 1 квартал 2021 года, бюджет города Железногорска исполнен с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 121243,37 тыс. рублей при утвержденном годовом дефиците городского бюджета в размере 117000,00 тыс. рублей.
В аналогичном периоде 2020 года профицит местного бюджета составлял 128675,58 тыс. рублей при годовом дефиците бюджета в размере 78870,80 тыс. рублей.
Анализ исполнения бюджета города Железногорска по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета за 1 квартал 2021 года представлен в таблице 6.
Таблица 6
Источники финансирования дефицита
| Наименование источников финансирования дефицита | Утвержденные годовые бюджетные назначения | Исполнено за отчетный период | Исполнено, в % |
| Кредиты кредитных организаций в валюте РФ | 117000,00 | 0 | 0 |
| Привлечение кредитов от кредитных организаций в валюте РФ | 767000,00 | 0 | 0 |
| Погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в валюте РФ | — 650000,00 | 0 | 0 |
| Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ | — | — | — |
| Привлечение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ | 196320,00 | 0 | |
| Погашение бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ | — 196320,00 | ||
| Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета | — | 121243,37 | |
| Увеличение остатков средств бюджетов | — 3116226,00 | 980538,03 | 31,5 |
| Уменьшение остатков средств бюджетов | 3116226,00 | 859294,67 | 27,6 |
| Итого источники внутреннего финансирования дефицита бюджета | 117000,00 | — 121243,37 | — |
Как видно из таблицы источниками финансирования дефицита бюджета в 2021 году стали (статья 96 Бюджетного кодекса РФ):
7.1.1. Кредиты кредитных организаций
В 2021 году планировалось привлечение дополнительных кредитов коммерческих банков в общем объеме 767000,00 тыс. рублей, что могло повлечь увеличения муниципального долга муниципального образования «город Железногорск».
По состоянию на 01.04.2021 года от имени муниципального образования «город Железногорск» привлечен кредит кредитной организации на основании муниципального контракта № 34 ЭА от 14.12.2020 между Администрацией города Железногорска и публичным акционерным обществом «Сбербанк России» на оказание услуги по привлечению кредита кредитной организации (ИКЗ: 20 3 4633006046 463301001 0067 001 6419 730) в форме открытия возобновляемой кредитной линии с целью погашения дефицита и долговых обязательств бюджета города Железногорска в соответствии с Программой муниципальных внутренних заимствований города Железногорской городской Думы от 12.12.2019 № 235-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (в редакции Решения от 22.10.2020 № 292-6-РД) в сумме 350 000 000 (Триста пятьдесят миллионов) рублей 00 копеек.
За 1 квартал 2021 года кредитные средства кредитных организаций не привлекались. Исполнение составило 0 %.
7.1.2.Бюджетные кредиты.
В соответствии с частью 2 статьи 93.3 Бюджетного кодекса РФ и статьей 12 Закона Курской области от 14.12.2020 № 113-ЗКО (ред. от 15.02.2021) «Об областном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» бюджетные кредиты из областного бюджета предоставляются бюджетам городских округов в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных по источникам финансирования дефицита областного бюджета на эти цели, на срок до трех лет для частичного покрытия дефицитов бюджетов муниципальных образований.
В 2021 году планировалось привлечение бюджетного кредита в объеме 196320,00 тыс. рублей (лимит на кредитные средства в соответствии с федеральным законодательством – 981600,00 тыс. рублей).
За 1 квартал 2021 года бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации не привлекались. Исполнение составило 0 %.
7.1.3. Изменение остатков средств.
Изменение остатков средств бюджета, подлежит отражению в составе источников финансирования дефицита бюджета (статья 96 Бюджетного кодекса РФ).
Средства, размещенные на счетах в органе Федерального казначейства, (КБК «010500000000500») исполнены на сумму в размере 980538,03 тыс. рублей из запланированного на 2021 год объема в размере 3116226,00 тыс. рублей, что составило 31,5 процентов.
Исполнение по КБК 010500000000600 «Увеличение остатков средств бюджетов» за 1 квартал 2021 года составило 27,6 процентов, или 859294,67 тыс. рублей от запланированного 3116226,00 тыс. рублей.
Отсюда следует, что профицит бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года в размере 121243,37 тыс. рублей сложился в результате операций по изменению остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
7.2. Муниципальный долг города Железногорска
Решением Железногорской городской Думы от 10.12.2020 № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» установлен объем муниципального долга города Железногорска на 2021 год в сумме 1177923,19 тыс. рублей.
По данным долговой книги объем муниципального долга по состоянию на 01.04.2021 составил 1177923,19 тыс. рублей и не превышает объема муниципального долга, утвержденного на 2021 год.
На обслуживание внутреннего муниципального долга согласно данным Долговой книги по состоянию на 01.04.2021 года направлено процентных платежей по кредиту в размере 2202,41 тыс. рублей, что составляет 4,45 процентов от утвержденного годового объема расходов на обслуживание муниципального долга (49540,00 тыс. рублей). Хронология уплаты отражена в таблице 7.
Таблица 7
Сведения об уплате процентных платежей в 2021 году
| № п/п | Дата уплаты | Сумма, в рублях | Сумма, нарастающим итогом на конец месяца, в рублях |
| 1 | 29.01.2021 | 758608,22 | 758608,22 |
| 2 | 26.02.2021 | 685194,52 | 1443802,74 |
| 3 | 31.03.2021 | 758608,22 | 2202410,96 |
Муниципальный долг на 01.04.2021 г. остался на уровне долга по состоянию на 01.01.2021 года в размере 140000,00 тыс. рублей.
8. ВЫВОДЫ
1. Бюджет города Железногорска за 1 квартал 2021 года исполнен:
— по доходам в сумме 725388,59 тыс. рублей или на 33,7 % от годового плана,
— по расходам в сумме 604145,2 тыс. рублей или на 26,6 % годового плана и на 18,7 % к сводной бюджетной росписи;
— с профицитом в сумме в сумме 121243,37 тыс. рублей при запланированном дефиците в размере 117000,00 тыс. рублей.
2. Исполнение бюджета города по налоговым доходам за 1 квартал текущего года в бюджет города Железногорска составило 253370,08 тыс. рублей или 26,02 % к годовым назначениям. Отмечается сокращение налоговых поступлений по сравнению с аналогичным периодом 2020 года на 5012,06 тыс. рублей.
Неналоговые доходы исполнены на 24,91 % к годовым назначениям и составили 50879,38 тыс. рублей. Отмечается сокращение доходов по указанному источнику на 8559,27 тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом 2020 года.
За 1 квартал 2020 года в бюджет города Железногорска поступило 421139,11 тыс. рублей безвозмездных поступлений, по сравнению с аналогичным периодом 2020 года объем безвозмездных поступлений вырос на 109578,08 тыс. рублей или на 35,2 процента.
Долевое соотношение собственных доходов и безвозмездных поступлений составило 42 % и 58 % соответственно.
3. Расходы бюджета города Железногорска исполнены в объеме 604145,21 тыс. рублей, или на 26,6 % к годовым бюджетным назначениям утвержденным решением Железногорской городской Думы и на 18,7 % к уточненным бюджетным ассигнованиям сводной бюджетной росписи.
Больше половины всех расходов бюджета города Железногорска произведенных в 1 квартале 2020 года приходится на раздел «Образование» (53,7 %). По данному разделу расходы исполнены в сумме 324546,81 тыс. рублей (на 18,4 %).
На раздел «Социальная политика» приходится 23,6 % исполненных расходов бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года. Исполнение по разделу составило 32,3 % в сумме 142929,06 тыс. рублей. Удельный вес расходов по остальным разделам составил от 0,4 до 6,1 %.
4. Расходы на содержание социально – культурной сферы с учетом перечисленных межбюджетных трансфертов городскому бюджету из федерального и областного бюджетов за 1 квартал 2021 года исполнены в сумме 518749,57 тыс. рублей или на 21,3 % к годовому объему расходов, утвержденному на данную сферу (2431487,97 тыс. рублей).
В 1 квартале 2021 года на социально – культурную сферу направлено бюджетных ассигнований на 96156,33 тыс. рублей или на 22,4 % больше, чем в аналогичном периоде 2020 года.
5. Расходы по муниципальным программам исполнены в сумме 586140,60 тыс. рублей или на 19,2 % от уточненных годовых назначений и больше показателя аналогичного периода 2020 года на 102566,90 тыс. рублей (21,1 %).
Из 16 муниципальных программ ниже среднего уровня (19,2 %) исполнены расходы по пяти муниципальным программам, не проводились расходы по трем муниципальным программам, по семи муниципальным программам исполнение составило от 19,7 % до 29,4 %.
6. На реализацию региональных проектов национальных проектов «Жилье и городская среда», «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Демография» в 2021 году в бюджете города Железногорска с учетом изменений и дополнений, предусмотренных сводной бюджетной росписью, утверждены бюджетные ассигнования в сумме 401811,09 тыс. рублей, из них: 28,73 % — средства федерального бюджета; 65,94 % — средства областного бюджета – 264939,93 тыс. рублей; 5,33 % — средства городского бюджета – 21437,82 тыс. рублей.
В 1 квартале 2021 года расходы на реализацию мероприятий региональных проектов не производились.
7. Мониторинг дополнительного финансирования из городского бюджета оплаты труда (с начислениями) работников, осуществляющих переданные государственные полномочия, показал, что в 1 квартале 2021 года государственных полномочия осуществляли 77 человек с расходами на оплату труда в размере 6285,95 тыс. рублей, из них: 537,50 тыс. рублей (или 8,6 %) – средства федерального бюджета; 4558,85 тыс. рублей (72,5 %) – средства областного бюджета; 1189,6 тыс. рублей (18,6 %) – средства городского бюджета.
Финансирование из городского бюджета государственных полномочий говорит о нарушении принципа самостоятельности бюджетов, установленного статьями 30, 31 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
8. Результатом исполнения бюджета города Железногорска за 1 квартал 2021 года является профицит бюджета в размере 121243,37 тыс. рублей.
По состоянию на 01.04.2021 года остатки средств на едином счете бюджета города составили – 0,0 тыс. рублей.
Источники финансирования дефицита бюджета соответствуют статьям 33, 96 Бюджетного кодекса РФ.
Объем муниципального долга не превышает утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, установленный статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.
9. Численность муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений за 1 квартал 2021 года изменилась по сравнению с аналогичным периодом 2020 года и с периодом за 2020 год:
— муниципальных служащих органов местного самоуправления города Железногорска увеличилась на 6 человек;
— работников органов местного самоуправления города Железногорска и их структурных подразделений, не отнесенных к должностям муниципальной службы, уменьшилась на 1 человека;
— работников муниципальных учреждений города Железногорска – сократилась на 50 человек.
10. Расходы на заработную плату указанных выше работников за 1 квартал 2021 года увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2020 года:
— муниципальных служащих органов местного самоуправления города Железногорска – на 5299,0 тыс. рублей или на 30,8 процентов;
— работников органов местного самоуправления города Железногорска и их структурных подразделений, не отнесенных к должностям муниципальной службы на 354,1 тыс. рублей или на 28,1 процентов;
— работников муниципальных учреждений города Железногорска – на 92385,5 тыс. рублей или на 43 процента.
10. ПРЕДЛОЖЕНИЯ
- Направить настоящее заключение Главе города Железногорска и в Железногорскую городскую Думу.
Приложения:
- Основные показатели исполнения бюджета города Железногорска по доходам за 1 квартал 2021 года
- Основные показатели исполнения бюджета города Железногорска по расходам за 1 квартал 2021 года
- Исполнение муниципальных программ города Железногорска за 1 квартал 2021 года
- Информация о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений
И.о. председателя
Контрольно-счётной палаты Ю.В. Сычева
Исп.: Васильева Э.П. тел.: 8(47148)77-11-3
Пугачева О.В. тел.: 8(47148)77-11-2
Каплунова А.Л. 8(47148)77-11-4