КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области

23 ноября 2021 года № 38

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Железногорской городской Думы
«О бюджете города Железногорска на 2022 год
и на плановый период 2023 и 2024 годов»

город Железногорск
2021
Содержание

Раздел Стр.

1. Общие положения 3
2. Параметры прогноза основных показателей социально-экономического развития города Железногорска 4
3. Общая характеристика проекта решения «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» 7
   3.1 Основные параметры бюджета города Железногорска, структурные особенности и основные характеристики проекта решения о городском бюджете 7
   3.2. Анализ соответствия проекта решения БК РФ и иным актам законодательства Российской Федерации и Курской области 13
4. Доходная часть проекта бюджета города Железногорска 14
   4.1. Налоговые и неналоговые доходы проекта бюджета города Железногорска 15
   4.2. Безвозмездные поступления 20
5. Расходы проекта бюджета города Железногорска 21
6. Применение программно-целевого метода планирования расходов городского бюджета 28
   6.1. Национальные проекты 32
7. Выводы и предложения 33
8. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
   Заключение Контрольно-счетной палаты города Железногорска на проект решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Уставом города Железногорска, Положением о бюджетном процессе в городе Железногорске и Положением о Контрольно-счетной палате города Железногорска, Стандарта финансового контроля СФК 3. «Экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период», утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска от 30 июля 2013 г. № 55.
   Проект бюджета города Железногорска основывается на прогнозе социально-экономического развития города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов, одобренном постановлением Администрации города Железногорска от 28.10.2021 № 1956, и изменениями, внесенными в налоговое и бюджетное законодательство, Основными направлениями бюджетной и налоговой политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, утвержденными постановлением Администрации города Железногорска от 29.10.2021 № 1980, приказом Управления финансов Администрации города Железногорска от 09.11.2021 № 158 «О внесении изменения в приказ Управления финансов Администрации города Железногорска от 05.11.2020 № 140», приказом Управления финансов Администрации города Железногорска от 27.10.2021 № 154 «Об утверждении методики прогнозирования налоговых и неналоговых доходов и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», а также проектом Закона Курской области «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
   Предметом предварительного контроля формирования проекта бюджета являются проект решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», документы и материалы, представленные одновременно с ним в Железногорскую городскую Думу, включая прогноз социально-экономического развития города Железногорска, паспорта муниципальных программ, а также документы, материалы и расчеты по формированию проекта бюджета и показателей прогноза социально-экономического развития муниципального образования.
   Цель — определение достоверности и обоснованности показателей формирования проекта решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
   Проект решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» внесен в Железногорскую городскую Думу 12.11.2021, в срок, установленный статьей 14 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске, и с соблюдением календарного плана, утвержденного Главой города Железногорска.
9. ПАРАМЕТРЫ ПРОГНОЗА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА
   Статьей 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 5 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске, утвержденного решением Железногорской городской Думы от 6.12.2011 № 527-4-РД (в редакции от 30.07.2020) (далее по тексту — Положение о бюджетном процессе в городе Железногорске), определено, что проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.
   В соответствии со статьей 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 5 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске прогноз социально-экономического развития города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов разработан в порядке, утвержденном постановлением Администрации города Железногорска от 22.10.2018 № 2210 (в редакции от 19.05.2021) «Об утверждении Порядка разработки, корректировки, осуществления мониторинга и контроля реализации прогнозов социально-экономического развития города Железногорска Курской области на среднесрочный и долгосрочные периоды».
   Прогноз социально-экономического развития города Железногорска разработан путем уточнения показателей 2022 и 2023 годов и дополнения параметров 2024 года.
   К прогнозу социально-экономического развития представлена пояснительная записка, в которой приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений, что соответствует части 4 статьи 7 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске.
   Прогноз социально-экономического развития подготовлен на основе статистических данных о развитии экономики города за 2020 год и истекший период 2021 года, анализа состояния экономики города в 2021 году, предложений хозяйствующих субъектов по планированию своей деятельности на 2022 год и плановый период до 2024 года, индексов – дефляторов, разработанных Министерством экономического развития Российской Федерации.
   Прогноз социально-экономического развития города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов разработан на вариативной основе в двух вариантах – базовом и консервативном и одобрен постановлением Администрации города Железногорска от 28.10.2021 № 1956.
   На основе сопоставления ожидаемых показателей социально-экономического развития города Железногорска в 2021 году с показателями прогноза социально-экономического развития города на очередной финансовый год и плановый период проведён анализ показателей прогноза социально-экономического развития по базовому варианту, в результате которого установлено следующее.
   Основу экономики города Железногорска составляет промышленное производство.
   Основным показателем, характеризующим общее состояние промышленности города, является объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами производителей промышленной продукции. В 2020 году преобладала отрасль добыча полезных ископаемых – 84,0 процента, обрабатывающие производства составили 13,9 процента, обеспечение электроэнергии, газом и паром, кондиционирование воздухом – 1,8 процента; водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений – 0,3 процента. При разработке прогноза показателей промышленности учитывались как положительные, так и отрицательные факторы. В качестве положительные факторов учитывался рост реализации инвестиционных проектов, модернизации производств, внедрение инноваций, увеличение спроса, ввод новых мощностей. Отрицательным факторов остается — применение ограничительных мер на территории города Железногорска в период пандемии COVID-19, и связанные с этим частичное сокращение численности, ограничение присутствия персонала на рабочих местах, переход на дистанционную работу.
   По оценке развития промышленности, в 2021 году к уровню 2020 года ожидается увеличение объемов промышленного производства на 5,8 процента.
   По прогнозным данным индекс промышленного производства в 2022 году планируется выше уровня 2021 года на 0,1 процента, в 2023 году к уровню 2022 года на 0,6 процента, в 2024 году рост к уровню 2023 года на 4,6 процента.
   По оценке 2021 года объема инвестиций в основной капитал ожидается его увеличение к уровню 2020 года на 52 процента, что связано с дальнейшей реализацией инвестиционных проектов АО «Михайловский ГОК им. А.В. Варичева», ГП «ГОТЭК», а также началом строительства завода по производству горячебрикетированного железа мощностью 2 млн тонн в год.
   В 2022 году прогнозируется рост инвестиций в основной капитал к уровню предыдущего года на 44,1 процента, в 2023 году – на 13,8 процента, в 2024 году ожидается снижение объема инвестиций, темп роста составит 40,7 процента, что связано с окончанием строительства завода по производству горячебрикетированного железа.
   Объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство» в 2021 году оценивается выше уровня 2020 года на 16,9 процента. В 2022 году и плановом периоде 2023-2024 годов планируется сохранение достигнутых объемов строительно-монтажных работ на уровне 2021 года.
   Ввод в действие жилых домов организациями всех форм собственности по г. Железногорску в 2020 году составил 25,4 тыс. кв. м. (92,4 процента к уровню 2019 года). Снижение объемов работ связано с ограничительными мерами в период пандемии, удорожанием строительных материалов, снижением платежеспособности потенциальных покупателей жилья, отсутствием свободных земель по застройку индивидуального жилищного строительства.
   В 2021 году объем ввода жилья в эксплуатацию ожидается в размере 34,5 тыс. кв. м, что составляет 50,7 процента к установленному распоряжением Администрации Курской области от 22.12.2020 № 838-ра «О планируемых объемах ввода жилья на территории Курской области на период 2019-2030 годов», которым установлены следующие контрольные показатели для города Железногорска по годам: в 2021 — 68,0 тыс. кв. м., в 2022 – 67,7 тыс. кв. м., в 2023 – 74,1 тыс. кв. м., в 2024 – 77,8 тыс. кв. м.
   На развитие потребительского рынка товаров и услуг города Железногорска в 2020 году значительное влияние оказали ограничительные меры в период пандемии коронавируса, которые привели к росту товарооборота в сфере розничной торговли и сокращению объемов общественного питания. Рынок товаров и услуг перешел на новые формы обслуживания. В плановый период 2022 – 2024 годов прогнозируется увеличение объемов по показателям потребительского рынка за счет постепенного восстановления экономики после снятия ограничительных мер.
   По оценке 2021 года оборот розничной торговли по крупным и средним предприятиям ожидается в размере 9 673,6 млн. рублей. По прогнозным данным на 2022-2024 годы по базовому варианту планируется рост объемов на 0,2 процента в 2022 году, на 0,3 процента в 2023 году, на 0,4 процента в 2024 году в сопоставимых ценах.
   По оценке 2021 года, учитывая индекс-дефлятор цен, оборот общественного питания ожидается в размере 270,9 млн. рублей. По прогнозным данным на 2022 – 2024 годы по базовому варианту планируется увеличение оборота общественного питания на 3,6 процента в 2022 году, на 3,9 процента в 2023 и 2024 годах ежегодно.
   По оценке 2021 года объем платных услуг населению по крупным и средним предприятиям ожидается на уровне 2020 года в размере 1782,6 млн. рублей с учетом индекса-дефлятора цен. По прогнозным данным на 2022-2024 годы по базовому варианту, учитывая стабильность численного состава населения в городе Железногорске, планируется увеличение объема платных услуг населению на 0,5 процента в сопоставимых ценах ежегодно.
   По оценке 2021 года численность занятых в экономике города Железногорска составит 36404,6 человека (100,4 процента к уровню 2020 года). Численность безработных по состоянию на 01.01.2021 года составила 255 человек. Доведение численности занятых в экономике до показателя докризисного 2019 года планируется к 2023 году. В 2024 году в обрабатывающем производстве прогнозируется рост численности на 6 процента за счет запуска завода по производству горячебрикетированного железа ООО «Михайловскоий ГОК», что составляет более 300 рабочих мест.
   Указанные факторы говорят об увеличении показателей по фонду оплаты труда (далее — ФОТ). По оценке на 2021 год ФОТ планируется в сумме 17755,7 млн. рублей, что 7,8 процента выше уровня 2020 года, что является результатом реализации национальных проектов.
   По прогнозным данным на 2022-2024 годы планируется ежегодный рост ФОТ: в 2022 – на 5,2 процента, в 2023 – на 3,8 процента, в 2024 – на 3,7 процента.
   По оценке 2021 года среднемесячная начисленная заработная плата одного работающего по полному кругу предприятий планируется в размере 40644,4 рублей, что на 7,4 процента выше уровня 2020 года. На 2022 – 2024 года планируется ежегодный рост заработной платы не менее чем на 2 процента.
   В бюджетной сфере среднемесячная начисленная заработная плата одного работающего планируется в размере 28942,6 рублей, что на 7,3 процента выше уровня 2020 года.
   По прогнозным данным в 2021 году в целом по городу Железногорску планируется положительный финансовый результат в сумме 145455,3 млн. рублей, в том числе прибыль от налогообложения в сумме 145798,9 млн. рублей, убытки 343,6 млн. рублей. Значительное увеличение суммы прибыли связано с увеличением цены на железорудную продукцию (за 4 месяца 2021 года темп роста на железорудную продукцию по отношению к аналогичному периоду 2020 года составил 260 процентов).
   По оценочным данным Прогноза социально-экономического развития города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов ожидаемые показатели 2021 года и годов прогнозного периода, в основном выше показателей Прогноза социально-экономического развития города Железногорска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Причины таких отклонений отражены в пояснительной записке Администрации города Железногорска (раздел 6).
   Увеличение показателей социально-экономического развития города Железногорска связано с модернизацией производств и увеличением инвестиций в промышленности, а также с постепенным снижением ограничительных мер на территории города Железногорска в период пандемии COVID-19 и переходом на новые формы обслуживания на потребительском рынке товаров и услуг.
10. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТА РЕШЕНИЯ
    «О БЮДЖЕТЕ ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА НА 2022 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2023 И 2024 ГОДОВ»

3.1. Основные параметры бюджета города Железногорска Курской области, структурные особенности и основные характеристики проекта решения о городском бюджете
В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса РФ составление проекта бюджета основывается на:

• положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в Российской Федерации;
• основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации (основных направлениях бюджетной и налоговой политики субъектов Российской Федерации, основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципальных образований);
• прогнозе социально-экономического развития;
• бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период;
• государственных (муниципальных) программах (проектах государственных (муниципальных) программ, проектах изменений указанных программ).
  Постановлением администрации города Железногорска от 29.10.2021 № 1980 утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Направления бюджетной и налоговой политики города Железногорска подготовлены в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 16 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске, утвержденного решением Железногорской городской Думы от 06.12.2011 № 527-4-РД.
  В основу бюджетной и налоговой политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов положены стратегические цели развития города, сформулированные в соответствии с приоритетными направлениями развития налоговой системы Российской Федерации в целях создания условий для расширения экономического потенциала развития в среднесрочной перспективе, изложенными в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на ближайшие три года, Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 21 апреля 2021 года, указами Президента Российской Федерации от 07 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», Программой оздоровления государственных финансов Курской области, утвержденной постановлением Администрации Курской области от 26.09.2018 № 778-па.
  Документ представлен двумя разделами:

1. Основные задачи бюджетной политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.
2. Основные задачи налоговой политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.
   Целями основных направлений бюджетной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов являются определение основных подходов к формированию характеристик и прогнозируемых параметров проекта бюджета города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов и дальнейшее повышение эффективности использования бюджетных средств.
   Постановление Администрации содержит 14 основных задач (13 в 2021) бюджетной политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Отличными от 2021 года являются следующие задачи:

• обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы как базового принципа ответственной бюджетной политики;
• реализация мероприятий, направленных на повышение качества планирования и эффективности реализации муниципальных программ исходя из ожидаемых результатов, с учетом изменения законодательства на федеральном и региональном уровнях;
• реализация мер по повышению эффективности использования бюджетных средств, в том числе путем выполнения мероприятий по оздоровлению муниципальных финансов города Железногорска;
• сокращение неэффективных расходов бюджета города Железногорска, недопущение установления и исполнения расходных обязательств, не относящихся к полномочиям органов местного самоуправления;
• совершенствование социальной поддержки граждан на основе применения принципа нуждаемости и адресности;
• строгое соблюдение бюджетно-финансовой дисциплины всеми главными распорядителями и получателями бюджетных средств;
• недопущение просроченной кредиторской задолженности по заработной плате и социальным выплатам;
• осуществление анализа деятельности казенных, бюджетных и автономных учреждений;
• эффективное управление муниципальным долгом, направленное на сокращение стоимости обслуживания муниципального долга путем обеспечения приемлемых и экономически обоснованных объема и структуры муниципального долга;
• совершенствование внутреннего финансового контроля с сфере бюджетных правоотношений и внутреннего финансового аудита;
• обеспечение открытости и прозрачности бюджетного процесса, доступности информации о муниципальных финансах города Железногорска.
  Основным приоритетом налоговой политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов является обеспечение преемственности целей и задач налоговой политики предыдущего периода, поддержка инвестиций и роста предпринимательской активности на основе стабильной налоговой системы и формирования привлекательных налоговых условий для субъектов хозяйственной деятельности, а также сохранение социальной стабильности в обществе.
  Главным стратегическим ориентиром налоговой политики будет являться развитие и укрепление налогового потенциала города Железногорска, стабильность и предсказуемость налогового законодательства, повышение прозрачности налоговой политики, а также сбалансированность фискального и стимулирующего действия налогов и сборов в целях поступательного экономического развития города Железногорска.
  Проект бюджета города Железногорска сформирован в соответствии с частью 4 статьи 169 Бюджетного кодекса и статьей 5 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске на три года: на очередной 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. Характеристика доходов проекта бюджета представлена общей суммой налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы.
  Основные характеристики бюджета города Железногорска отражены в таблице 1.
  Таблица 1

Анализ основных параметров бюджета города Железногорска

тыс. рублей
Показатели Ожидаемое исполнение бюджета за 2021 г. Проект решения Железногорской городской Думы о бюджете
2022 г. 2023 г. 2024 г.
1 2 3 4 5
Доходы всего (тыс. руб.), в том числе: 4 014 043,27 3 993 785,95 3 602 269,36 2 975 276,10
прирост (уменьшение) к предыдущему году, % 45,8 -0,5 -9,8 -17,4
Налоговые и неналоговые доходы (тыс. руб.) 1 255 450,45 1 240 780,42 1 260 494,91 1 286 012,18
прирост (уменьшение) к предыдущему году, % 5,0 -1,2 1,6 2,0
Безвозмездные поступления (тыс. рублей) 2 758 592,82 2 753 005, 52 2 341 774, 45 1 689 263, 91
прирост (уменьшение) к предыдущему году, % 77,2 -0,2 -14,9 — 27,9
Расходы всего (тыс. рублей) 4 071 909,74 4 117 785,95 3 728 269, 36 3 103 276, 10
1 2 3 4 5
прирост (уменьшение) к предыдущему году, % 52,5 1,1 -9,4 -16,8
Дефицит (-)/Профицит (+) (тыс. рублей) -57 866,47 -124 000,00 -126 000,00 -128 000,00
прирост (уменьшение) к предыдущему году, % х 114,3 1,6 1,6
Анализ основных параметров бюджета на 2022 год свидетельствует о существенном увеличении дефицита бюджета (на 114,3 процента), и несущественном увеличении доходов бюджета за счет налоговых и неналоговых доходов (на 1,2 процента), что свидетельствует о наличии рисков в сбалансированности бюджета.
Основные параметры бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов в сравнении с показателями предыдущих двух лет отражены в таблице 2 и на рисунке 1.
Таблица 2
Основные параметры бюджета города Железногорска
за период с 2020 года по 2024 год
Тыс. руб.
Параметры бюджета 2020 г.
(исполнение) 2021 г.
(ожидаемое) 2022 г.
(план) 2023 г.
(план) 2024 г.
(план)
Доходы 2753203,83 4 014 043,27 3 993 785,95 3 602 269,36 2975276,10
Расходы 2669557,80 4071909,74 4117785,95 3 728 269,36 3 103 276,10
Дефицит
(профицит) +83646,03 — 57 866,47 — 124 000,00 -126 000,00 -128 000,00

Рис. 1. Основные параметры бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов в сравнении с показателями 2020, 2021 годами

В проекте решения доходная часть бюджета города Железногорска на 2022 год запланирована в сумме 3993785,95 тыс. рублей, что ниже ожидаемого поступления 2021 года на 20 257,32 тыс. рублей или на 0,5 процента. Поступление налоговых и неналоговых доходов планируется в сумме 1240780,42 тыс. рублей, что меньше ожидаемого поступления 2021 года на 14670,03 тыс. рублей или на 1,2 процента. Безвозмездные поступления на 2022 год запланированы в сумме 2753005,53 тыс. рублей, что меньше ожидаемого исполнения бюджета на 2021 год на 5587,3 тыс. рублей или на 0,2 процентов.
Бюджет города Железногорска по расходам сформирован:

• на 2022 год в объеме 4117785,95 тыс. рублей;
• на 2023 год в объеме 3728269,36 тыс. рублей;
• на 2024 год в объеме 3103276,10 тыс. рублей.
  Согласно статье 33 Бюджетного кодекса РФ при составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.
  Объем дефицита отражен в таблице 3.
  Таблица 3
  Объем дефицита города Железногорска
  за период с 2020 года по 2021 год и на плановый период до 2024 года
  тыс. руб.
  Наименование 2020 г. 2021 г. 2022 г. 2023 г. 2024 г.
  Профицит «+»/
  Дефицит «-» +83646,03 -57866,47 -124000,00 — 126000,00 — 128000,00
  Как видно из таблицы, бюджет города Железногорска на 2022-2024 годы сформирован с дефицитом, в том числе:
• на 2022 год в сумме – 124 000,00 тыс. рублей, что на 66 133,52 тыс. рублей или на 114,3 процента выше ожидаемого дефицита бюджета 2021 года;
• на 2023 год в сумме 126 000,00 тыс. рублей, что на 2000,00 тыс. рублей или на 1,6 процента выше запланированного дефицита на 2022 год;
• на 2024 год в сумме 128 000,00 тыс. рублей, что на 2000,00 тыс. рублей или на 1,6 процента выше запланированного дефицита бюджета на 2023 год.
  Отсюда следует, что на трехлетний плановый период планируется рост дефицита со 124 000,00 тыс. рублей до 128000,00 тыс. рублей, или на 3,13 процента (Рис. 2).

Рис. 2. Объем дефицита города Железногорска при формировании бюджета на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы (тыс. рублей)
Финансирование дефицита бюджета города Железногорска в 2022-2024 годах предполагается за счет привлечения кредитов кредитных организаций.
Состав источников финансирования дефицита бюджета на 2022-2024 годы соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.
Уполномоченным органом муниципального образования «город Железногорск» в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов по привлечению бюджетных кредитов и кредитов, полученных в кредитных организациях, а также бюджетного кредита на пополнение остатка средств на едином счете бюджета города Железногорска в 2022 определена Администрация города Железногорска (пункт 30 проекта решения).
Согласно части 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ объем муниципального долга не должен превышать утвержденный решением о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год) общий объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц. Указанный объем соответствует части 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ и составляет (пункт 22 проекта решения):

• на 2022 год в сумме 1240780,42 тыс. рублей;
• на 2023 год в сумме 1260494,91 тыс. рублей;
• на 2024 год в сумме 1286012,18 тыс. рублей.
  Верхний предел муниципального внутреннего долга города Железногорска установлен в соответствии со статьей 107 Бюджетного кодекса РФ и составил (пункты 23, 24, 25 проекта решения):
• на 1 января 2023 года в сумме 264,00 тыс. рублей;
• на 1 января 2024 года в сумме 390,00 тыс. рублей;
• на 1 января 2025 года в сумме 518,00 тыс. рублей.
  Предоставление муниципальных гарантий проектом решения о бюджете не планируется.
  В составе расходов бюджета города Железногорска предусматриваются бюджетные ассигнования на обслуживание муниципального долга на 2022 год в сумме по 25409,264 тыс. рублей, на 2023 год в сумме 42060,00 тыс. рублей, на 2024 год – 42951,78 тыс. рублей (часть 28 проекта решения), которые полностью направляются на уплату процентных платежей по бюджетным кредитам и кредитам кредитных организаций.
  Указанная сумма не превышает предельные значения показателей долговой устойчивости муниципального образования, установленные статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.

3.2. Анализ соответствия проекта решения Бюджетному кодексу и иным актам законодательства Российской Федерации и Курской области
Показатели проекта решения соответствуют установленным Бюджетным кодексом РФ принципам сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ) и общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов (статья 35 БК РФ).
В проекте решения соблюдены требования и ограничения, установленные Бюджетным кодексом РФ:
статьей 81 Бюджетного кодекса РФ (размер резервного фонда не может превышать 3 процента общего объема расходов). Размер резервного фонда проекта решения предусмотрен на 2022, 2023, 2024 годы – по 1000,00 тыс. рублей или 0,02 процента общего объема расходов;
статьей 107 Бюджетного кодекса РФ (предельный объем государственного долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета, без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений) объем муниципального долга на 2022 год определен в размере 1240780,42 тыс. рублей, который рассчитан как объём доходов городского бюджета без учёта утвержденного объема безвозмездных поступлений, на 2023 год – 1260494,91 тыс. рублей и на 2024 год – 1286012,18 тыс. рублей;
статьей 111 Бюджетного кодекса РФ (предельный объем расходов на обслуживание государственного долга не должен превышать 15 процентов объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ). Проектом решения предусмотрено на эти цели 25409,26 тыс. рублей в 2022 году или 1,0 процент, 42060,00 тыс. рублей в 2023 году или 2,0 процента и 42951,78 тыс. рублей в 2024 году или 2,9 процента, что соответствует ограничению;
пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ (не менее 2,5 процента и 5 процента в плановом периоде, общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) условно утвержденные расходы в плановом периоде предусматриваются проектом решения на 2023 год в сумме 34700,00 тыс. рублей или 2,5 процента, на 2024 год – 70800,00 тыс. рублей или 5,0 процентов.

4. ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА
   Согласно пояснительной записке Администрации города Железногорска к проекту решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» доходная часть проекта бюджета города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов сформирована на основе ожидаемых в 2021 году показателей функционирования реального сектора экономики города Железногорска, прогноза социально-экономического развития города Железногорска на 2022 -2024 годы, бюджетной и налоговой политики города Железногорска исходя из действующего регионального и федерального законодательства.
   При расчете доходов бюджета города Железногорска были учтены следующие изменения законодательства:

• расширения сферы применения патентной и упрощенной системы налогообложения;
• полной отмены единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
  Прогнозирование осуществлялось отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования города (налогооблагаемая база, темпы роста фонда оплаты труда, индекс-дефлятор цен промышленной продукции), а также с учетом фактического поступления в бюджет за предыдущие периоды и предложений главных администраторов доходов бюджета.
  При формировании доходов проекта решения о бюджете соблюдены положения, определенные статьями 40, 41, 42, 46, 61.2, 62 Бюджетного кодекса РФ.

4.1. Налоговые и неналоговые доходы проекта бюджета города Железногорска
Проектом решения о бюджете города Железногорска на 2022 год объем доходов запланирован в сумме 3993785,95 тыс. рублей.
Поступления по группе «Налоговые и неналоговые доходы» проекта городского бюджета на 2022 год планируются с уменьшением на 1,2 процента к ожидаемому исполнению бюджета 2021 года и составят 1240780,42 тыс. рублей, на 2023 год налоговые и неналоговые доходы планируются в сумме 1260494,91 тыс. рублей или с увеличением на 1,6 процента к бюджету 2022 года, на 2024 год налоговые и неналоговые доходы прогнозируются в сумме 1286012,18 тыс. рублей или с ростом на 2,0 процента к бюджету 2023 года.
Динамика налоговых и неналоговых доходов бюджета города Железногорска за период с 2019 года по 2024 год представлена на рисунке 3.

Рис. 3. Динамика налоговых и неналоговых доходов бюджета города Железногорска
Соотношение налоговых и неналоговых доходов кардинально не изменяется, однако прослеживается уменьшение доли неналоговых доходов: от соотношения 72 и 28 процентов до 84 и 16 соответственно в 2022-2024 годах.
Основной удельный вес в объеме налоговых и неналоговых доходов городского бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов занимают:

• налог на доходы физических лиц – 60,8 процента;
• земельный налог – 17,1 процента;
• доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 7,8 процентов;
• доходы от оказания платных услуг (работ) – 7,4 процентов;
  Прочие налоги и сборы составят 6,9 процента.
  Расчет налоговых и неналоговых доходов в бюджете города Железногорска производился по каждому виду налога или сбора исходя из фактического поступления в бюджет за предыдущие периоды, а также ожидаемых поступлений.
  Поступление налоговых и неналоговых доходов в городской бюджет отражено в таблице № 4.
  Таблица № 4
  Поступление доходов в бюджет города Железногорска

Наименование доходов Исполнено
за 2020 год Ожидаемое исполнение за 2021 год
2022 год 2023 год 2024 год
проект изменение к предыдущему году, % проект изменение к предыдущему году, % проект Изм. к предыдущему году, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Налоговые и неналоговые доходы 1196028,46 1255450,45 1240780,42 -1,2 1260494,9 1,6 1286012,18 2,0
Налоги на доходы физических лиц 6642254,1 708 314 ,74 754327,2 6,5 785749,1 4,2 811503,1 3,3
Налог на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 2726,1 3 073,48 3162,82 2,9 3189,85 0,8 3189,85 0
Налоги на совокупный доход 46481,1 48549,00 38115,0 -21,5 31584,3 -17,1 31342,1 -0,7
Налоги на имущество 273566,19 260276, 9 227872,4 -12,4 221455,4 -2,8 221455,4 0
Государственная пошлина 14015,94 14016,0 14016,0 0 16671,0 19,0 16671,0 0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 106894,9 112 271 ,8 96723,3 -13,8 97298,6 0,6 97298,6 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Платежи при пользовании природными ресурсами 5506,15 7 188,9 6845,0 -4,8 6846,0 0,01 6846,0 0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 70639,88 92249,3 92158,7 -0,09 92164,3 0 92170,1 0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 5652,1 4648,0 3551,2 -23,6 1753,4 -50,6 1753,2 0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 3433,9 4558,0 3782,9 -17,0 3782,9 0 3782,9 0
Прочие неналоговые доходы — 304,3 225,9 -25,8 — — — —
Безвозмездные поступления 1557175,4 2758592,0 2753005,53 -0,2 2341774,4 -14,9 1689263,9 -27,8

На рисунке 4 изображено долевое соотношение основных налоговых и неналоговых доходов бюджета города Железногорска.

Рис. 4. Доля основных налоговых и неналоговых доходов бюджета города Железногорска

Как видно из рисунка 5 наибольший удельный вес в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета 2022 года занимают налог на доходы физических лиц (в 2022 году – 60,8 процента от общего объема налоговых и неналоговых доходов бюджета и 19 процентов от объема доходов) и налог на имущество (в 2022 году – 18,4 процентов объема налоговых и неналоговых доходов бюджета и 5,8 процентов от общего объема доходов). В 2023 и 2024 годах удельный вес налога на доходы физических лиц увеличивается, удельный вес налога на имущество уменьшается в общем объеме налоговых и неналоговых доходов.
В 2022 — 2024 годах прогнозируется увеличение поступлений налога на доходы физических лиц. Объем поступлений по налогу на доходы физических лиц на 2022 год запланирован в сумме 754327,2 тыс. рублей, что на 6,5 процента или на 46012,5 тыс. рублей больше ожидаемого на 2021 год. Объем поступлений в 2023 году планируется с увеличением к 2022 году на 4,2 процента или на 31421,9 тыс. рублей. Объем поступлений на 2024 год запланирован в сумме 811503,1 тыс. рублей, что на 3,3 процента или 25754,00 тыс. рублей больше прогноза 2023 года.
Согласно пояснительной записке Администрации города Железногорска к проекту решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» увеличение прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц по сравнению с бюджетом текущего года обусловлено заявленным в основных показателях прогноза социально-экономического развития города Железногорска ростом фонда заработной платы на 2022 год-105,2 процента, на 2023 год – 103,8 процента, на 2024 год – 103,7 процента.
Расчет поступлений по налогу на доходы физических лиц произведен при установленном проценте отчислений в бюджет города Железногорска согласно статье 61.2 Бюджетного кодекса РФ – 15 процентов и едином нормативе отчисления, установленном Законом Курской области от 12.09.2019 года № 72-ЗКО «Об установлении на доходы физических лиц в бюджеты городских округов Курской области» в размере 15 процентов.
Объем поступлений по налогу на имущество в 2022 году планируется в объеме 227872,4 тыс. рублей, что на 32404,5 тыс. рублей меньше, чем ожидаемое исполнение за 2021 год (260276,9 тыс. рублей). Согласно пояснительной записке поступление налога рассчитывалось на уровне ожидаемого поступления 2021 года. Снижение поступлений по земельному налогу согласно пояснительной записке связано с результатом проведенной в 2021 году кадастровой оценкой земли в Курской области.
Из неналоговых доходов в бюджете города Железногорска наибольшую долю в общей сумме неналоговых доходов занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности и доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства в 2022 году – 47,6 процентов и 45,3 процентов, в 2023-2024 годах – 48,2 процентов и 45,96 процентов соответственно.
Согласно пояснительной записке доходы от использования имущества запланированы на основании расчетных данных главного администратора доходов бюджета города Железногорска – Управления муниципального имущества Администрации города Железногорска.
Динамика поступлений доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности за период 2020 — 2024 представлен на рисунке 5.

Рис.5. Динамика поступлений доходов от использования имущества (тыс. рублей)

Из гистограммы видно, что доходы от использования имущества в 2021 году ожидается выше, чем в 2020 на 5376,8 тыс. рублей. В 2022 году ожидаются ниже, чем в 2021 году на 15548,4 тыс. рублей, или на 13,8 процентов. В 2023 году доходы от использования имущества планируются с увеличением к ожидаемому объему 2022 года на 575,3 тыс. рублей. В плановом периоде 2023 и 2024 годов доходы от использования имущества планируются на уровне 2022 года.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства прогнозируются в объеме 89569,4 тыс. рублей, что на 21210,9 тыс. рублей (31,0 процент) больше, чем в 2020 году. Динамика поступлений доходов от оказания платных услуг представлена на рисунке 6.

Рис.6. Динамика поступлений доходов от оказания платных услуг
Из представленных данных следует, что в 2022 году доходы от оказания платных услуг незначительно снизились на 90,6 тыс. рублей (0,1 процента). В бюджете на 2023 год и2024 год прогнозируется тренд на увеличение.
Прогнозируемое поступление прочих доходов от оказания платных услуг (работ) запланировано согласно данным главных администраторов доходов бюджета Города Железногорска.

4.2. Безвозмездные поступления проекта бюджета города Железногорска
На долю безвозмездных поступлений в проекте бюджета города Железногорска на 2022 год приходится 69 процентов (2753005,5 тыс. рублей) общего объема планируемых доходов, на 2023 год – 65 процентов (2341774,4 тыс. руб.), на 2024 год – 56,7 процента (1689263,9 тыс. руб.).
Динамика безвозмездных поступлений за период 2019-2024 год представлена на рисунке 7.

Рис. 7. Безвозмездные поступления в бюджет города Железногорска

Безвозмездные поступления на 2022 — 2024 годы в бюджете города Железногорска предусмотрены в виде субвенций, субсидий в пределах средств, предусмотренных муниципальному образованию «город Железногорск» проектом Закона Курской области об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.
Соотношение налоговых и неналоговых доходов бюджета города Железногорска за период с 2020 по 2024 год по отношению к безвозмездным поступлениям представлены на рисунке 8.

Рис.8. Соотношение налоговых и неналоговых доходов по отношению к безвозмездным поступлениям в динамике по годам

Из гистограммы видно, что наибольшая финансовая помощь в бюджет города Железногорска поступила в 2021 году, а в динамике поступлений с 2021 года снижается.

5. РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА

Расходы бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов сформированы исходя из «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2022 год и 2023 годы, утвержденных решением Железногорской городской Думы от 10.12.2020 № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (в редакции от 28.10.2021 № 386-6-РД) (далее по тексту — «базовые» объемы бюджетных ассигнований), с учетом их доведения до уровня 2021 года по расходам длящегося срока действия и оптимизации расходов несоциального характера. В основу формирования расходов на 2024 год положены бюджетные ассигнования 2023 года.
При формировании бюджета города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

• по оплате труда работников органов местного самоуправления исходя из утвержденных структур, действующих на 1 сентября 2021 года и нормативных актов (проектов нормативных актов), регулирующих оплату труда, а также рекомендуемого норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления;
• по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 процента;
• планирование бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам осуществляется на основании нормативных правовых актов (проектов нормативных правовых актов), определяющих категории и критерии отбора юридических лиц, цели, условия и порядок предоставления субсидий и порядок возврата субсидий в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении;
• бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств федерального и областного бюджетов в виде целевых субвенций, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте Закона Курской области «Об областном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» на момент формирования бюджета города Железногорска;
• объем бюджетных ассигнований дорожного фонда планируется за счет средств бюджета города Железногорска;
• обеспечение сохранения целевых показателей Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики»;
• обеспечение реализации мероприятий Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», от 21 июля 2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года»;
• расходы на обеспечение условий софинансирования из федерального и областного бюджетов определены исходя из предварительных объемов, доведенных органами исполнительной власти Курской области;
• расходы на социальные выплаты и меры социальной поддержки отдельным категориям граждан определены в соответствии с действующим законодательством исходя из ожидаемой численности получателей, с учетом ее изменения, и размеров выплат;
• предложения главных распорядителей средств бюджета города Железногорска по увеличению предельных объемов финансирования.
  Проектом решения о бюджете на 2022 год планируются расходы в сумме 4117785,95 тыс. рублей, что больше ожидаемых расходов в 2021 году на 45876,20 тыс. рублей или на 1,1 процента, а также «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2022 год на 1274848,43 тыс. рублей или на 44,8 процента.
  Расходы на 2023 год планируются больше «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2023 год на 878892,15 тыс. рублей или на 30,8 процентов, но меньше уровня 2022 года на 389516,59 тыс. рублей или на 9,5 процентов. Расходы на 2024 год планируются в сумме 3103276,10 тыс. рублей или на 16,8 процента (624993,26 тыс. рублей) ниже уровня 2023 года.
  Распределение бюджетных ассигнований по разделам функциональной классификации расходов городского бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов представлено в таблице № 5 и соответствует данным приложений № 9 и № 10 к проекту решения о бюджете.

Таблица № 5
Распределение бюджетных ассигнований по разделам
функциональной классификации расходов

Наименование Ожидаемое исполнение городского бюджета за 2021 год Проект решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»
2022 год 2023 год 2024 год
сумма Темп роста
(снижения) к 2021 году сумма Темп роста
(снижения) к 2022 году сумма Темп роста
(снижения) к 2023 году
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
ВСЕГО РАСХОДОВ 4071909,74 4117785,95 45876,20 101,1 3728269,36 389516,59 90,5 3103276,10 -624993,26 83,2
Общегосударственные вопросы 550971,98 236080,37 -314891,61 42,8 228403,58 -7676,79 96,7 246439,59 18036,01 107,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 19285,46 19773,81 488,35 102,5 19809,04 35,23 100,2 19828,19 19,15 100,1
Национальная экономика 200018,00 57799,12 -142218,88 28,9 57736,84 -62,28 99,9 56966,80 -770,04 98,7
Жилищно-коммунальное хозяйство 506777,93 190063,49 -316714,44 37,5 186415,99 -3647,50 98,1 187302,74 886,75 100,5
Охрана окружающей среды 0,00 1126468,01 1126468,01 х 683497,27 -442970,74 60,7 11392,47
-672104,80
1,7
Образование 2009627,33 1667897,84 -341729,49 83,0 1679973,04 12075,20 100,7 1663424,11 -16548,93 99,0
Культура и кинематография 129181,59 89361,45 -39821,14 69,2 89416,76 55,31 100,1 89560,14 143,38 100,2
Здравоохранение 2291,85 1897,39 -394,46 82,8 1897,39 0,00 100,0 1897,39 0,00 100,0
Социальная политика 494185,76 571460,67 77274,91 115,6 572618,09 1157,42 100,2 580454,76 7836,67 101,4
Физическая культура и спорт 130320,96 125175,66 -5145,30 96,1 125339,88 164,22 100,1 125853,99 514,11 100,4
Средства массовой информации 6735,17 6398,88 -336,29 95,0 6401,48 2,60 100,0 6404,14 2,66 100,0
Обслуживание государственного и муниципального долга 22513,71 25409,26 2895,55 112,9 42060,00 16650,74 165,5 42951,78 891,78 102,1
Условно утвержденные расходы х 0 0 х 34700,00 34700,00 х 70800,00 36100,00 204,0

Проектом решения о бюджете на 2022 год предусматривается увеличение расходов к ожидаемому уровню 2021 года по разделам:

• «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2,5 процента (488,35 тыс. рублей);
• «Охрана окружающей среды» на 1126468,01 тыс. рублей (в 2021 году расходы не предусмотрены);
• «Социальная политика» на 15,6 процента (77274,91 тыс. рублей);
• «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 12,9 процента (2895,55 тыс. рублей).
  Ниже ожидаемого уровня 2021 года проектом бюджета предусмотрены расходы по разделам:
• «Общегосударственные вопросы» на 57,2 процента (314891,61 тыс. рублей);
• «Национальная экономика» на 71,1 процента (142218,88 тыс. рублей);
• «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 62,5 процента (316714,44 тыс. рублей);
• «Образование» на 17 процентов (341729,49 тыс. рублей);
• «Культура и кинематография» на 30,8 процента (39821,14 тыс. рублей);
• «Здравоохранение» на 17,2 процента (394,46 тыс. рублей);
• «Физическая культура и спорт» на 3,9 процента (5145,30 тыс. рублей);
• «Средства массовой информации» на 5 процентов (336,29 тыс. рублей).
  В 2023 году планируется уменьшение расходов относительно 2022 года по разделам: «Общегосударственные вопросы» на 3,3 процента (7676,79 тыс. рублей), «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 1,9 процента (3647,50 тыс. рублей), «Охрана окружающей среды» на 39,3 процента (442970,74 тыс. рублей). Увеличены расходы по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 65,5 процента (16650,74 тыс. рублей). По остальным разделам расходы предусмотрены на уровне 2022 года.
  В 2024 году по отношению к 2023 году планируются ниже расходы по разделу «Национальная экономика» на 1,3 процента (770,04 тыс. рублей), по разделу «Охрана окружающей среды» на 98,3 процента (672104,80 тыс. рублей), «Образование» на 1 процент (16548,93 тыс. рублей).
  Больше чем в 2023 году планируются расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» на 7,9 процента (18036,01 тыс. рублей), по разделу «Социальная политика» на 1 процент (7836,67 тыс. рублей), «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 2,1 процента (891,78 тыс. рублей). По остальным разделам расходы планируются на уровне 2022 года.
  Проектом бюджета на плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрены условно утвержденные расходы в сумме 34700,00 тыс. рублей и 70800,00 тыс. рублей соответственно.
  Условно утвержденные расходы соответствует пункту 3 статьи 184.1. Бюджетного кодекса РФ и составляют на 2023 год не менее 2,5 процента, на 2024 год – не менее 5,0 процента общего объема расходов бюджета без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение.
  Ежегодно наибольший удельный вес в общей сумме расходов составляют расходы на образование: в ожидаемом исполнении расходов за 2021 год – 49,4 процентов, в 2022 году – 40,5 процентов, в 2023 году – 45,1 процента, в 2024 году – 53,6 процента.
  Проектом решения о бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрен резервный фонд Администрации города Железногорска в сумме 1000,0 тыс. рублей ежегодно.
  Проектом решения о бюджете города Железногорска предусмотрены бюджетные ассигнования на дорожный фонд в 2022 году и плановом периоде в сумме 14100,00 тыс. рублей ежегодно.
  Главным и приоритетным направлением бюджетной политики, как и в предшествующие годы, остается обеспечение социальных обязательств, где социальные расходы составляют наиболее значимую часть общего объема расходов городского бюджета.
  В структуре расходов, представленного проекта бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов объем на социально-культурную сферу составит:
  в 2022 году – 59,8 процента (2462191,89 тыс. рублей);
  в 2023 году – 66,4 процента (2475646,65 тыс. рублей);
  в 2024 году – 79,5 процента (2467594,53 тыс. рублей).
  По сравнению с ожидаемыми расходами за 2021 год расходы на социально-культурную сферу в 2022 году запланированы со снижением на 11,2 процента или на 310150,77 тыс. рублей.
  Планируемые расходы на социально-культурную сферу на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов представлены следующими разделами по функциональной классификации (таблица 6).

Таблица 6

Структура расходов социально-культурной сферы

№ п/п
Наименование отрасли Ожидаемое исполнение городского бюджета за 2021 год Проект бюджета
2022 год плановый период
2023 год 2024 год
1 2 3 4 5 6
Расходы на социально-культурную сферу, всего тыс. руб. 2772342,66 2462191,89 2475646,65 2467594,53
1 Образование
тыс. рублей 2009627,33 1667897,84 1679973,04 1663424,11
% к общим расходам 72,5 67,7 67,8 67,4
2 Культура, кинематография
тыс. рублей 129181,59 89361,45 89416,77 89560,14
% к общим расходам 4,7 3,6 3,6 3,6
1 2 3 4 5 6
3 Здравоохранение
тыс. рублей 2291,86 1897,39 1897,39 1897,39
% к общим расходам 0,1 0,1 0,1 0,1
4 Социальная политика
тыс. рублей 494185,76 571460,67 572618,09 580454,76
% к общим расходам 17,8 23,2 23,1 23,5
5 Физическая культура и спорт
тыс. рублей 130320,96 125175,66 125339,88 125853,99
% к общим расходам 4,7 5,1 5,1 5,1
6 Средства массовой информации
тыс. рублей 6735,16 6398,88 6401,48 6404,14
% к общим расходам 0,2 0,3 0,3 0,3

Наибольшая доля в общих расходах на социально-культурную сферу приходится на образование, которая составляет в 2022 году – 67,7 процента, в плановом периоде 2023 и 2024 годов 67,8 процента и 67,4 процента соответственно.
На социальную политику запланировано в 2022 году 23,2 процента, в 2023 году — 23,1 процента, в 2024 году – 23,5 процентов от всех расходов на социально-культурную сферу в соответствующих годах.
Доля расходов на культуру, кинематографию составит в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов 3,6 процента ежегодно всех расходов на социально-культурную сферу в соответствующих годах.
На физическую культуру и спорт планируется направить ежегодно 5,1 процента всех расходов на социально-культурную сферу.
Доля расходов на здравоохранение и средства массовой информации незначительна и составит 0,1- 0,3 процента всех расходов на социально-культурную сферу.
На исполнение публичных нормативных обязательств проектом бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 198503,38 тыс. рублей в 2022 году, 203174,98 тыс. рублей в 2023 году, 212403,93 тыс. рублей в 2024 году.
Ведомственную структуру расходов городского бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов составляют 11 главных распорядителей бюджетных средств.
Основная доля бюджетных ассигнований в проекте бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрена на расходы Управления образования Администрации города (41,5 процента, 46,1 процента, 54,9 процентов соответственно), Управления городского хозяйства Администрации города Железногорска (34,0 процента, 25,6 процента, 9,1 процента соответственно), Управление социальной защиты и охраны здоровья населения города Железногорска Курской области (12,3 процента, 13,7 процента, 16,9 процента соответственно).
На долю расходов остальных 8 главных распорядителей бюджетных средств приходится в 2022 году — от 0,2 процента до 4,7 процентов, в 2023 и 2024 годах – от 0,2 процентов до 6,4 процентов общего объема расходов бюджета в соответствующем году.
Распределение бюджетных ассигнований по ведомственной структуре расходов городского бюджета представлено в таблице № 7 и соответствует данным приложений № 11 и № 12 к проекту решения о бюджете.

Таблица № 7

Распределение бюджетных ассигнований по ведомственной
структуре расходов

№ п/п
Наименование Проект бюджета
на 2022 год на плановый период
2023 год 2024 год
1 2 3 4 5
Расходы, всего тыс. руб. 4117785,95 3728269,36 3103276,10
Условно утвержденные расходы, тыс. руб. х 34700,00 70800,00
% к общим расходам х 0,9 2,3
1 Железногорская городская Дума
тыс. руб. 6228,26 6221,91 6221,91
% к общим расходам 0,2 0,2 0,2
2 Контрольно-счетная палата города Железногорска Курской области
тыс. руб. 8023,08 8025,39 8025,29
% к общим расходам 0,2 0,2 0,3
3 Управление финансов администрации города Железногорска Курской области
тыс. руб. 26684,57 29244,54 47028,09
% к общим расходам 0,6 0,8 1,5
4 МУ «Управление по делам гражданской обороны и
чрезвычайным ситуациям города Железногорска»
тыс. руб. 19773,81 19809,04 19828,18
% к общим расходам 0,5 0,5 0,6
5 Управление городского хозяйства Администрации
города Железногорска Курской области
тыс. руб. 1401029,50 954391,70 283206,20
% к общим расходам 34,0 25,6 9,1
6 Управление муниципального имущества Администрации
города Железногорска Курской области
тыс. руб. 24548,73 20854,94 20096,49
% к общим расходам 0,6 0,6 0,6
7 Управление физической культуры, спорта, туризма, оздоровления детей и молодежной политики Администрации города Железногорска Курской области
тыс. руб. 125301,06 125453,99 125962,39
% к общим расходам 3,1 3,4 4,1
8 Администрация города Железногорска
тыс. руб. 194725,64 200710,04 199768,16
% к общим расходам 4,7 5,4 6,4
1 2 3 4 5
9 Управление образования Администрации города Железногорска
Курской области
тыс. руб. 1708006,74 1720105,07 1703555,59
% к общим расходам 41,5 46,1 54,9
10 Управление культуры Администрации города Железногорска
Курской области
тыс. руб. 95760,44 95818,25 95964,28
% к общим расходам 2,3 2,6 3,1
11 Управление социальной защиты и охраны здоровья населения
города Железногорска Курской области
тыс. руб. 507704,12 512934,49 522819,52
% к общим расходам 12,3 13,7 16,9

6. ПРИМЕНЕНИЕ ПРОГРАММНО-ЦЕЛЕВОГО МЕТОДА ПЛАНИРОВАНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА

В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса РФ, статьей 5 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске, пунктом 3.1. Порядка составления проекта бюджета города Железногорска на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период), утвержденного постановлением администрации города Железногорска Курской области от 31.12.2015 г. № 3676 (с изменениями и дополнениями), основу проекта бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов составляют 16 муниципальных программ.
Перечень муниципальных программ города Железногорска утвержден постановлением администрации города Железногорска от 09.10.2014 г. № 2566 «Об утверждении Перечня муниципальных программ города Железногорска» (с изменениями и дополнениями).
Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ установлен проектом бюджета города Железногорска по соответствующей каждой программе целевой статье расходов бюджета в соответствии с утвердившим программу муниципальным правовым актом города Железногорска, что соответствует пункту 2 статье 179 Бюджетного кодекса РФ.
В 2022 году на муниципальные программы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 3989830,65 тыс. рублей, что составляет 96,9 процента от общих расходов городского бюджета. В 2023 году по муниципальным программам составят 3568786,99 тыс. рублей или 95,7 процента от общих расходов бюджета, в 2024 году — 2889832,73 тыс. рублей или 93,1 процента от общих расходов бюджета.
Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов представлен в таблице № 8.

Таблица № 8

Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ
в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов

Показатель Утвержденный бюджет на 2021 год (в редакции решения от 28.10.2020 г. № 386-6-РД) Проект бюджета
2022 год 2023 год 2024 год
Количество муниципальных программ 16 16 16 16
Объем ассигнований,
тыс. рублей 3896353,03 3989830,65 3568786,99 2889832,73
Отклонение от уровня предыдущего года, тыс. рублей х 93477,62 -421043,66 -678954,26
Темп роста (снижения), % х 102,4 89,4 81,0
Доля расходов на муниципальные программы в общем объеме расходов бюджета, % 95,9 96,9 95,7 93,1

Динамика расходов на программную деятельность в 2020 — 2024 годах представлена на графике (рисунок 9).

Рис. 9. Расходы на программную деятельность за период с 2020 года по 2024 год

В 2022 году предусмотренные на программную деятельность расходы вырастут по сравнению с 2021 годом на 2,4 процента или на 93477,62 тыс. рублей. В плановом периоде 2023 и 2024 годов объем бюджетных ассигнований на программную деятельность уменьшается по сравнению с предыдущим годом на 10,6 процентов (421043,66 тыс. рублей) и на 19 процентов (678954,26 тыс. рублей) соответственно.
Объемы бюджетных ассигнований, предусмотренные в проекте бюджета на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов на реализацию муниципальных программ по сравнению с объемами, предусмотренными решением Железногорской городской Думы от 10.12.2020 № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (в редакции решения от 28.10.2021 № 386-6-РД) выросли в 2022 году на 1305165,73 тыс. рублей, в 2023 году на 908600,39 тыс. рублей.
Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов представлено в таблице № 9.
Таблица № 9

Распределение бюджетных ассигнований по муниципальным программам
в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов

№ п/п Наименование
муниципальной программы Объем бюджетных ассигнований по проекту бюджета, тыс. рублей
2022 год 2023 год 2024 год
1 2 3 4 5

1. Развитие культуры в городе Железногорске 88834,82 88850,08 88992,80
   доля в общих расходах на программы, % 2,2 2,5 3,1
2. Социальная поддержка граждан города Железногорска 507704,12 512934,50 522819,52
   доля в общих расходах на программы, % 12,7 14,4 18,1
3. Развитие образования города Железногорска 1676633,58 1688730,23 1672179,04
   доля в общих расходах на программы, % 42,0 47,3 57,9
4. Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в городе Железногорске 21558,0 17993,43 17305,49
   доля в общих расходах на программы, % 0,5 0,5 0,6
5. Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Железногорске 41,0 41,0 41,0
   доля в общих расходах на программы, % 0,0 0,0 0,0
6. Организация предоставления населению жилищно-коммунальных услуг, благоустройство и охрана окружающей среды в городе Железногорске 1403177,06 952508,46 279307,94
   доля в общих расходах на программы, % 35,1 26,7 9,7
   1 2 3 4 5
7. Развитие физической культуры, спорта и повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи в городе Железногорске 124923,64 125077,65 125583,63
   доля в общих расходах на программы, % 3,2 3,5 4,3
8. Развитие муниципальной службы в городе Железногорске 9593,21 9559,87 9597,95
   доля в общих расходах на программы, % 0,3 0,3 0,3
9. Сохранение и развитие архивного дела в городе Железногорске 1582,72 1582,72 1582,72
   доля в общих расходах на программы, % 0,0 0,0 0,1
10. Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в городе Железногорске и безопасности дорожного движения 55112,0 55100,0 55100,0
    доля в общих расходах на программы, % 1,4 1,5 1,9
11. Профилактика правонарушений на территории города Железногорска 30337,48 30337,48 30337,48
    доля в общих расходах на программы, % 0,8 0,9 1,0
12. Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в городе Железногорске 22601,76 22636,98 22656,13
    доля в общих расходах на программы, % 0,6 0,6 0,8
13. Повышение и эффективности управления финансами 37186,64(3) 53837,37 54729,15
    доля в общих расходах на программы, % 0,9 1,5 1,9
14. Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Железногорске 1000,00 50,00 50,00
    доля в общих расходах на программы, % 0,0 0,0 0,0
15. Реализация муниципальной политики в сфере печати и массовой информации в городе Железногорске 6398,88 6401,48 6404,14
    доля в общих расходах на программы, %
    0,2 0,2 0,2
16. Формирование современной городской среды в городе Железногорске на 2018-2022 годы 3145,74 3145,74 3145,74
    доля в общих расходах на программы, % 0,1 0,1 0,1
    Итого по муниципальным программам 3989830,65 3568786,99 2889832,73

Основная доля программных расходов приходится на 3 муниципальные программы:

• «Развитие образования города Железногорска» с долей расходов в 2022 году — 42,0 процента, в 2023 году – 47,3 процента, в 2024 году — 57,9 процентов;
• «Организация предоставления населению жилищно-коммунальных услуг, благоустройство и охрана окружающей среды в городе Железногорске» с долей расходов в 2022 году – 35,2 процента, в 2023 году – 26,7 процента, в 2024 году – 9,7 процента;
• «Социальная поддержка граждан города Железногорска» с долей расходов в 2022 году – 12,7 процента, в 2023 году – 14,4 процента, в 2024 году – 18,1 процента.
  Удельный вес расходов 13 муниципальных программ составляет от 0 до 3,1 процента в 2022 году, от 0 до 4,3 процентов в плановом периоде 2023 и 2024 годов.

6.1. Национальные проекты
В проекте бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации региональных проектов направленных на реализацию национальных проектов в соответствии с Указом Президента от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».
Общий объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации региональных проектов составляет в 2022 году 1129613,75 тыс. рублей, в 2023 году 707382,18 тыс. рублей, 2024 году 14538,21 тыс. рублей.
Информация об объеме бюджетных ассигнований на реализацию региональных проектов представлена в таблице 10.
Таблица 10

Информация о бюджетных ассигнований на реализацию региональных проектов в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов

Наименование
регионального проекта
ЦСР Объем бюджетных ассигнований по проекту бюджета, тыс. рублей
2022 год 2023 год 2024 год
Всего: х 1129613,75 707382,18 14538,21
«Формирование комфортной городской среды» 221F200000 3145,74 3145,74 3145,74
«Цифровая образовательная среда» 033E400000 0,0 20739,17 0,00
«Чистая страна» 074G100000 1126468,01 683497,27 11392,47

На реализацию регионального проекта «Формирование комфортной городской среды» в 2022 году и плановом периоде запланированы бюджетные ассигнования в объеме 3145,74 тыс. рублей ежегодно.
По сравнению с объемами, утвержденными решением Железногорской городской Думы от 10.12.2020 № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (в редакции от 28.10.2021) предусмотренные в проекте бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов бюджетные ассигнования по указанному региональному проекту в 2022 году уменьшены на 34836,93 тыс. рублей. В пояснительной записке к проекту бюджета указано, что уменьшение произошло в связи с не распределением средств из федерального и областного бюджетов.
Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации регионального проекта «Цифровая образовательная среда» не изменились и остались на уровне решения Железногорской городской Думы от 10.12.2020 № 309-6-РД «О бюджете города Железногорска на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (в редакции от 28.10.2021).
Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации регионального проекта «Чистая страна» запланирован в 2022 году в сумме 1126468,01 тыс. рублей, в 2023 году – 683497,27тыс. рублей, в 2024 году – 11392, 47 тыс. рублей. По сравнению с ранее утвержденными объемами бюджетные ассигнования по данному региональному проекту увеличились в 2022 году на 1070144, 60 тыс. рублей, в 2023 году на 649322, 40 тыс. рублей.

7. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

7.1. ВЫВОДЫ

1. Проект решения о бюджете направлен на решение задач, связанных с обеспечением макроэкономической стабильности, устойчивости и сбалансированности бюджетной системы, формированию и исполнению бюджета на основе муниципальных программ, концентрации ресурсов на ключевых направлениях развития экономики города Железногорска.
2. Прогноз социально-экономического развития города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов разработан на вариативной основе в двух вариантах — базовом, консервативном и одобрен постановлением Администрации города Железногорска от 28.10.2021 № 1956.
   В 2022 году прогнозируется рост инвестиций в основной капитал к уровню предыдущего года на 44,1 процента, в 2023 году – на 13,8 процента, в 2024 году ожидается снижение объема инвестиций, темп роста составит 40,7 процента, что связано с окончанием строительства завода по производству горячебрикетированного железа.
   В плановый период 2022 – 2024 годов прогнозируется увеличение объемов по показателям потребительского рынка за счет постепенного восстановления экономики после снятия ограничительных мер.
   В 2022 году и плановом периоде 2023-2024 годов планируется сохранение достигнутых объемов строительно-монтажных работ на уровне 2021 года.
   По прогнозным данным на 2022-2024 годы по базовому варианту планируется рост объемов оборота розничной торговли (по крупным и средним предприятиям) на 0,2 процента — в 2022 году, на 0,3 процента — в 2023 году, на 0,4 процента в 2024 году в сопоставимых ценах.
   По прогнозным данным на 2022-2024 годы планируется ежегодный рост ФОТ: в 2022 – на 5,2 процента, в 2023 – на 3,8 процента, в 2024 – на 3,7 процента.
   Увеличение показателей социально-экономического развития города Железногорска связано с модернизацией производств и увеличением инвестиций в промышленности, а также с постепенным снижением ограничительных мер на территории города Железногорска в период пандемии COVID-19 и переходом на новые формы обслуживания на потребительском рынке товаров и услуг.
3. Постановлением Администрации города Железногорска от 29.10.2021 г. № 1980 утверждены основные направления бюджетной и налоговой политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.
   Направления бюджетной и налоговой политики города Железногорска подготовлены в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 16 Положения о бюджетном процессе в городе Железногорске, утвержденного решением Железногорской городской Думы от 06.12.2011 № 527-4-РД.
   Целями основных направлений бюджетной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов являются определение основных подходов к формированию характеристик и прогнозируемых параметров проекта бюджета города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов и дальнейшее повышение эффективности использования бюджетных средств.
4. Анализ основных параметров бюджета на 2022 год свидетельствует о существенном увеличении дефицита бюджета (на 114,3 процента), и несущественном увеличении доходов бюджета за счет налоговых и неналоговых доходов (на 1,2 процента), что свидетельствует о наличии рисков в сбалансированности бюджета.
   Основные риски связаны прежде всего с существенным объемом долговых обязательств, высокой зависимостью от предоставляемых межбюджетных трансфертов.
5. При расчете доходов бюджета города Железногорска учтены изменения бюджетного и налогового законодательства:

• расширения сферы применения патентной и упрощенной системы налогообложения;
• полной отмены единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
  Поступления по группе «Налоговые и неналоговые доходы» проекта городского бюджета на 2022 год планируются с уменьшением на 1,2 процента к ожидаемому исполнению бюджета 2021 года и составят 1240780,42 тыс. рублей, на 2023 год налоговые и неналоговые доходы планируются в сумме 1260494,91 тыс. рублей или с увеличением на 1,6 процента к бюджету 2022 года, на 2024 год налоговые и неналоговые доходы прогнозируются в сумме 1286012,18 тыс. рублей или с ростом на 2,0 процента к бюджету 2023 года. Основной удельный вес в объеме налоговых и неналоговых доходов городского бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов занимают:
• налог на доходы физических лиц – 60,8 процента;
• земельный налог – 17,1 процента;
• доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 7,8 процентов;
• доходы от оказания платных услуг (работ) – 7,4 процентов;
  Прочие налоги и сборы составят 6,9 процента.
  На долю безвозмездных поступлений в проекте бюджета города Железногорска на 2022 год приходится 69 процентов (2753005,5 тыс. рублей) общего объема планируемых доходов, на 2023 год – 65 процентов (2341774,4 тыс. руб.), на 2024 год – 56,7 процента (1689263,9 тыс. руб.).

1. Расходы бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов сформированы исходя из «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2022 год и 2023 годы.
   Проектом решения о бюджете на 2022 год планируются расходы в сумме 4117785,95 тыс. рублей, что больше ожидаемых расходов в 2021 году на 45876,20 тыс. рублей или на 1,1 процента, а также «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2022 год на 1274848,43 тыс. рублей или на 44,8 процента.
   Расходы на 2023 год планируются больше «базовых» объемов бюджетных ассигнований на 2023 год на 878892,15 тыс. рублей или на 30,8 процентов, но меньше уровня 2022 года на 389516,59 тыс. рублей или на 9,5 процентов. Расходы на 2024 год планируются в сумме 3103276,10 тыс. рублей или на 16,8 процента (624993,26 тыс. рублей) ниже уровня 2023 года.
   Проектом решения о бюджете на 2022 год предусматривается увеличение расходов к ожидаемому уровню 2021 года по разделам:

• «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2,5 процента (488,35 тыс. рублей);
• «Охрана окружающей среды» на 1126468,01 тыс. рублей (в 2021 году расходы не предусмотрены);
• «Социальная политика» на 15,6 процента (77274,91 тыс. рублей);
• «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 12,9 процента (2895,55 тыс. рублей).
  По остальным разделам предусмотренные проектом бюджетные ассигнования остаются на уровне либо снижаются относительно ожидаемого исполнения за 2021 год.
  Главным и приоритетным направлением бюджетной политики, как и в предшествующие годы, остается обеспечение социальных обязательств, где социальные расходы составляют наиболее значимую часть общего объема расходов городского бюджета. В структуре расходов бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов объем на социально-культурную сферу. составит:
  в 2022 году – 59,8 процента (2462191,89 тыс. рублей);
  в 2023 году – 66,4 процента (2475646,65 тыс. рублей);
  в 2024 году – 79,5 процента (2467594,53 тыс. рублей).
  Однако, по сравнению с ожидаемыми расходами за 2021 год расходы на социально-культурную сферу в 2022 году запланированы со снижением на 11,2 процента или на 310150,77 тыс. рублей.
  Наибольшая доля в общих расходах на социально-культурную сферу приходится на образование, которая составляет в 2022 году – 67,7 процента, в плановом периоде 2023 и 2024 годов 67,8 процента и 67,4 процента соответственно.
  На исполнение публичных нормативных обязательств проектом бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 198503,38 тыс. рублей в 2022 году, 203174,98 тыс. рублей в 2023 году, 212403,93 тыс. рублей в 2024 году.

1. Ведомственную структуру расходов городского бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов составляют 11 главных распорядителей бюджетных средств.
   Основная доля бюджетных ассигнований в проекте бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрена на расходы Управления образования Администрации города (41,5 процента, 46,1 процента, 54,9 процентов соответственно), Управления городского хозяйства Администрации города Железногорска (34,0 процента, 25,6 процента, 9,1 процента соответственно), Управление социальной защиты и охраны здоровья населения города Железногорска Курской области (12,3 процента, 13,7 процента, 16,9 процента соответственно).
2. Основу проекта бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов составляют 16 муниципальных программ.
   В 2022 году на муниципальные программы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 3989830,65 тыс. рублей, что составляет 96,9 процента от общих расходов городского бюджета. В 2023 году расходы по муниципальным программам составят 3568786,99 тыс. рублей или 95,7 процента от общих расходов бюджета, в 2024 году — 2889832,73 тыс. рублей или 93,1 процента от общих расходов бюджета.
   В 2022 году предусмотренные на программную деятельность расходы вырастут по сравнению с 2021 годом на 2,4 процента или на 93477,62 тыс. рублей. В плановом периоде 2023 и 2024 годов объем бюджетных ассигнований на программную деятельность уменьшается по сравнению с предыдущим годом на 10,6 процентов (421043,66 тыс. рублей) и на 19 процентов (678954,26 тыс. рублей) соответственно.
   Основная доля программных расходов приходится на 3 муниципальные программы:

• «Развитие образования города Железногорска» с долей расходов в 2022 году — 42,0 процента, в 2023 году – 47,3 процента, в 2024 году — 57,9 процентов;
• «Организация предоставления населению жилищно-коммунальных услуг, благоустройство и охрана окружающей среды в городе Железногорске» с долей расходов в 2022 году – 35,2 процента, в 2023 году – 26,7 процента, в 2024 году – 9,7 процента;
• «Социальная поддержка граждан города Железногорска» с долей расходов в 2022 году – 12,7 процента, в 2023 году – 14,4 процента, в 2024 году – 18,1 процента.
  Удельный вес расходов 13 муниципальных программ составляет от 0 до 3,1 процента в 2022 году, от 0 до 4,3 процентов в плановом периоде 2023 и 2024 годов.

1. В проекте бюджета города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации трех региональных проектов направленных на реализацию национальных проектов в соответствии с Указом Президента от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».
   Общий объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации региональных проектов составляет в 2022 году 1129613,75 тыс. рублей, в 2023 году 707382,18 тыс. рублей, 2024 году 14538,21 тыс. рублей.
2. Бюджет города Железногорска на 2022-2024 годы сформирован с дефицитом, в том числе:

• на 2022 год в сумме – 124 000,00 тыс. рублей, что на 66 133,52 тыс. рублей или на 114,3 процента выше ожидаемого дефицита бюджета 2021 года;
• на 2023 год в сумме 126 000,00 тыс. рублей, что на 2000,00 тыс. рублей или на 1,6 процента выше запланированного дефицита на 2022 год;
• на 2024 год в сумме 128 000,00 тыс. рублей, что на 2000,00 тыс. рублей или на 1,6 процента выше запланированного дефицита бюджета на 2023 год.
  Финансирование дефицита бюджета города Железногорска в 2022-2024 годах предполагается за счет привлечения кредитов кредитных организаций.
  Состав источников финансирования дефицита бюджета на 2022-2024 годы соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.
  В составе расходов бюджета города Железногорска предусматриваются бюджетные ассигнования на обслуживание муниципального долга на 2022 год в сумме по 25 409,264 тыс. рублей, и плановый период 2023 года в сумме 42060,00 тыс. рублей, на 2024 год – 42951,78 тыс. рублей (часть 28 проекта решения), которые полностью направляются на уплату процентных платежей по бюджетным кредитам и кредитам кредитных организаций.
  Указанная сумма не превышает предельные значения показателей долговой устойчивости муниципального образования, установленные статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.

1. В проекте решения соблюдены требования и ограничения, установленные Бюджетным кодексом РФ:
   статьей 81 Бюджетного кодекса РФ (размер резервного фонда не может превышать 3 процента общего объема расходов). Размер резервного фонда проекта решения предусмотрен на 2022, 2023, 2024 годы – по 1000,00 тыс. рублей или 0,02 процента;
   статьей 107 Бюджетного кодекса РФ (предельный объем государственного долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета, без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений) объем муниципального долга на 2022 год определен в размере 1240780,42 тыс. рублей, который рассчитан как объём доходов городского бюджета без учёта утвержденного объема безвозмездных поступлений, на 2023 год – 1260494,91 тыс. рублей и на 2024 год – 1286012,18 тыс. рублей;
   статьей 111 Бюджетного кодекса РФ (предельный объем расходов на обслуживание государственного долга не должен превышать 15 процента объема расходов бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы РФ). Проектом решения предусмотрено на эти цели 25409,26 тыс. рублей в 2022 году или 1,0 процента, 42060,00 тыс. рублей в 2023 году или 2,0 процента и 42951,78 тыс. рублей в 2024 году или 2,9 процента, что соответствует ограничению;
   пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ (не менее 2,5 процента и 5 процента в плановом периоде, общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) условно утвержденные расходы в плановом периоде предусматриваются проектом решения на 2023 год в сумме 34700,00 тыс. рублей или 2,5 процента, на 2024 год – 70800,00 тыс. рублей или 5,0 процента.
2. Представленный проект решения Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» достоверно отражает основные показатели формирования бюджета города Железногорска Курской области.

7.2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Администрации города Железногорска принять меры по снижению рисков невыполнения контрольных показателей ввода жилья, установленных распоряжением Администрации Курской области от 22.12.2020 № 838-ра «О планируемых объемах ввода жилья на территории Курской области на период 2019-2030 годов».
2. В связи наделением органов местного самоуправления Курской области с 1 января 2022 года отдельным государственным полномочием по однократному предоставлению благоустроенных жилых помещений специализированного жилищного фонда по договорам найма специализированных жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей предусмотреть в муниципальной программе «Организация предоставления населению жилищно-коммунальных услуг, благоустройство и охрана окружающей среды в городе Железногорске» целевые индикаторы и показатели программы, являющиеся результатом исполнения переданного полномочия.

Председатель
Контрольно-счетной палаты Е.Н. Воронина

Бородина Т.А., Пугачева О.В.
7-71-12