КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
города Железногорска Курской области
18 января 2022 г. № 3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Железногорской городской Думы
«О внесении изменений в решение Железногорской городской Думы
«О бюджете города Железногорска на 2022 год и
на плановый период 2023 и 2024 годов»
В соответствии с распоряжением Контрольно-счетной палаты города Железногорска от 13 января 2022 г. № 6 проведена экспертиза проекта решения Железногорской городской Думы «О внесении изменений в решение Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
- Основные характеристики проекта бюджета города Железногорска
В проект решения Железногорской городской Думы вносятся изменения в основные показатели бюджета города Железногорска по следующим параметрам:
1) общий объем доходов бюджета города Железногорска на 2022 год уменьшается на сумму в размере 44120,7 тыс. рублей или на 1,1 процента и составит 4058658,6 тыс. рублей;
2) общий объем расходов бюджета города Железногорска увеличивается на 165364,7 тыс. рублей или на 3,8 процента и составит всего 4509898,1 тыс. руб.;
3) объем дефицита увеличится на 209485,4 тыс. рублей или на 86,6 процентов и составит 451239,5 тыс. рублей;
4) объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2022 год (часть 12) предлагается увеличить на 304,0 тыс. рублей или на 0,2 % и составит 198807,4 тыс. рублей;
5) в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации в 2022 году в сводную бюджетную роспись вносятся изменения без внесения изменений в настоящее решение в случае использования (перераспределения) бюджетных ассигнований, зарезервированных в составе утвержденных бюджетных ассигнований по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» раздела «Общегосударственные вопросы», на выполнение обязательств по обеспечению необходимого условия софинансирования расходных обязательств из федерального и областного бюджетов по предоставлению субсидий, а также на реализацию решений Администрации города Железногорска, направленных в том числе на обеспечение Указов Президента Российской Федерации и совершенствование системы материальной мотивации работников муниципальных учреждений на 2022 год в размере 108999,4 тыс. рублей, на 2023 год — в размере 20670,4 тыс. рублей, на 2023 год — в размере 38460,7 тыс. рублей.
Указанные суммы предлагается увеличить в 2022 году и уменьшить в 2023 и 2024 годах:
— на 2022 год на 85717,8 тыс. рублей или в 4,5 раза и составит 108999,4 тыс. рублей;
— на 2023 год уменьшается на 5913,8 тыс. руб. или на 22,2 процент и составит 20670,4 тыс. рублей;
— на 2023 год сократится на 5914,4 тыс. рублей или на 13,3 процента и составит 38460,7 тыс. рублей.
6) в части 17 исключается пункт, который определял перераспределение бюджетных ассигнований между главными распорядителями средств бюджета города Железногорска по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов, в порядке, установленном правовым актом Администрации города Железногорска;
7) верхний предел муниципального внутреннего долга города Железногорска на 1 января 2023 года по долговым обязательствам города Железногорска увеличен на 223736,0 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0 рублей.
8) верхний предел муниципального внутреннего долга города Железногорска на 1 января 2024 года по долговым обязательствам увеличен на 349610,0 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0 рублей.
9) верхний предел муниципального внутреннего долга города Железногорска на 1 января 2025 года по долговым обязательствам увеличен на 477482,0 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям 0 рублей.
10) часть 29 дополняется пунктом 4 устанавливающем, что за счет средств бюджета города Железногорска в 2022 году и плановом периоде 2023 и 2024 годов предоставляются субсидии на возмещение затрат по содержанию, эксплуатации и текущему ремонту объектов наружного освещения.
Указанное изменение предлагается внести в проект решения во исполнение предложения Контрольно-счетной палаты города Железногорска по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Горэлектросети» (Отчет № 7 от 30.06.2021, утвержденный распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска от 06 июля 2021 года № 40; одобренный решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Железногорска от 06 июля 2021 года № 22).
Предложение Контрольно-счетной палаты сводилось к тому, что среди расходов предприятия имеются расходы, отнесенные к вопросам местного значения, которые финансируются за счет прибыли МУП «Горэлектросети» в объеме 6669,28 тыс. рублей в 2020 году. Это расходы на обслуживание уличного освещения и на обслуживание светофоров и дорожных знаков.
На основании пункта 25 части 1 статьи 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ (ред. от 26.05.2021) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» организация благоустройства территории городского округа в соответствии с правилами благоустройства относится к вопросам местного значения, поэтому указанные мероприятия следует осуществлять специализированным организациям по договорам с Администрацией города Железногорска (часть 3 статьи 47, часть 4 статьи 48 Правил благоустройства).
Кроме этого вносятся изменения в приложения № № 1, 3, 9, 10, 11, 12, 13, 14, которые изложены в новых редакциях. Пояснительная записка Администрации города Железногорска к указанным изменениям и обоснованием приложена к проекту решения в табличной форме.
- Доходы бюджета города Железногорска
Доходы бюджета города Железногорска на 2022 год уменьшаются на сумму в размере 44 120,7 тыс. рублей или на 1,1 процента и составят 4058658,6 тыс. рублей всего. Изменения касаются безвозмездных поступлений, которые согласно уменьшению, составят 2817878,2 тыс. рублей (1,5%).
Основаниями уменьшения безвозмездных поступлений доходной части бюджета согласно пояснительной записке Управления финансов Администрации города Железногорска стали следующие показатели:
- Возврат в областной бюджет остатков субсидий и субвенций, не использованных по состоянию на 01.01.2022 в размере 145762,5 тыс. рублей;
- Подтверждение потребности и возврат из областного бюджета в бюджет города Железногорска средств субсидии на формирование муниципального имущества в размере 101641,9 тыс. рублей.
Доходы на 2023-2024 годы не изменились и составляют 3615019,9 тыс. рублей и 3067245,2 тыс. рублей соответственно.
3. Расходы бюджета города Железногорска
Расходы бюджета города Железногорска на 2022 год увеличены на 165364,75 тыс. рублей или на 3,8 процента и составят 4509898,07 тыс. рублей.
Согласно ведомственной структуре расходов бюджета на 2021 год (приложение № 11 к проекту решения) увеличена расходная всех главных распорядителей бюджетных средств:
— Железногорской городской Думы — на 2,89 тыс. рублей (0,05 процентов) и составляет 6231,15 тыс. рублей;
— Контрольно-счетной палаты города Железногорска – на 9,75 (0,12 процента) и составляет 8032,83 тыс. рублей;
— Управлению финансов Администрации города Железногорска – на 85723,19 тыс. рублей (в 3,4 раза) и составляет 121110,67 тыс. рублей;
— МУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям города Железногорска» — на 77,99 тыс. рублей (0,4 процента) и составляет 19851,8 тыс. рублей;
— Управлению городского хозяйства Администрации города Железногорска – на 24227,25 тыс. рублей (1,3 процента) и составляет 1589863,33 тыс. рублей;
— Управлению муниципального имущества Администрации города Железногорска – на 89,65 тыс. рублей (0,34 процента) и составляет 26837,13 тыс. рублей;
— Управлению физической культуры и спорта Администрации города Железногорска – на 5628,36 тыс. рублей (4,5 процента) и составляет 130929,42 тыс. рублей;
— Администрации города Железногорска – на 743,88 тыс. рублей (0,31 процента) и составляет 242410,82 тыс. рублей;
— Управлению образования Администрации города Железногорска — на 31420,66 тыс. рублей (1,8 процента) и составляет 1732762,21 тыс. рублей;
— Управлению культуры Администрации города Железногорска — на 17438,84 тыс. рублей (18,1 процента) и составляет 113725,89 тыс. рублей;
— Управлению социальной защиты и охраны здоровья населения г. Железногорска – на 2,29 тыс. рублей (0,00 процента) и составляет 518142,82 тыс. рублей.
Согласно пояснительной записке к изменениям в бюджет города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов расходная часть главных распорядителей бюджетных средств изменена за счет:
1) резервирование остатков средств, образовавшихся на едином счете бюджета города Железногорска по состоянию на 01.01.2022 на выполнение обязательств по обеспечению необходимого условия софинансирования расходных обязательств из федерального и областного бюджетов по предоставлению субсидий, а также на реализацию решений Администрации города Железногорска, направленных в том числе на обеспечение Указов Президента Российской Федерации и совершенствования системы мотивации работников муниципальных учреждений и органов местного самоуправления;
2) направления денежных средств, зарезервированных по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» раздела «Общегосударственные вопросы» на оплату кредиторской задолженности за декабрь 2021 г. за услуги связи, услуги в области информационных технологий, коммунальные услуги, услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов в соответствии с распоряжением Администрации города Железногорска «О направлении денежных средств» от 17.01.2022 № 50, на обеспечение текущей деятельности учреждений;
3) субсидии из областного бюджета;
4) безвозмездных поступлений от АО «Михайловский ГОК им. А.В. Варичева», ООО «МДС», ООО «УК-4», БОФ «Милосердие» ПАО «МГОК», ПАО Банк «ФК Открытие».
Программная часть бюджета увеличилась на 79538,94 тыс. рублей или на 1,9 процента и составляет 4287121,24 тыс. рублей.
Бюджетные ассигнования по муниципальным программам города Железногорска распределены следующим образом (Приложение № 13 к проекту решения):
1) «Развитие культуры в городе Железногорске» — увеличены на 17371,48 тыс. рублей или на 19,4 процента и составляют 106732,90 тыс. рублей;
2) «Социальная поддержка граждан города Железногорска» — увеличены на 2,29 тыс. рублей (0,0 процента) и составляют 518142,82 тыс. рублей;
3) «Развитие образования города Железногорска» — увеличены на 30313,90 тыс. рублей или на 1,8 процента и составляют 1700282,29 тыс. рублей;
4) «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в городе Железногорске» — уменьшены на 10661,38 тыс. рублей или на 7,5 процента и составляют 130849,41 тыс. рублей;
5) «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Железногорске» — увеличены на 7,50 тыс. рублей или на 18,3 процента и составляют 48,5 тыс. рублей;
6) «Организация предоставления населению жилищно-коммунальных услуг, благоустройство и охрана окружающей среды в городе Железногорске» — увеличены на 25748,50 тыс. рублей или на 1,8 процента и составляют 1440089,66 тыс. рублей;
7) «Развитие физической культуры и спорта в городе Железногорске» — увеличены на 14627,98 тыс. рублей или на 11,7 процента и составляют 139551,63 тыс. рублей;
8) «Развитие муниципальной службы в городе Железногорске» — увеличены на 676,81 тыс. рублей или на 7,1 процента и составят 10270,02 тыс. рублей;
9) «Сохранение и развитие архивного дела в городе Железногорске» — остались без изменения в сумме 1582,72 тыс. рублей;
10) «Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в городе Железногорске и безопасности дорожного движения» — остались без изменения в сумме 102612,00 тыс. рублей;
11) «Профилактика правонарушений на территории города Железногорска» — увеличены на 986,60 тыс. рублей или на 3,3 процента и составляют 31324,08 тыс. рублей;
12) «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в городе Железногорске» — увеличены на 258,27 тыс. рублей или на 1,1 процента и составляют 22860,03 тыс. рублей.
13) «Повышение эффективности управления финансами» — увеличены на 2,00 тыс. рублей или на 0,01 процента и составляют 37188,64 тыс. рублей;
14) «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Железногорске» — остались без изменения в сумме 1000,00 тыс. рублей;
15) «Реализация муниципальной политики в сфере печати и массовой информации в городе Железногорске» — остались без изменения в сумме 6 398,88 тыс. рублей;
16) «Формирование современной городской среды в городе Железногорске на 2018-2022 годы» — увеличены на 204,99 тыс. рублей или на 0,5 процента и составляют 38187,66 тыс. рублей.
Непрограммные расходы увеличились на 85825,80 тыс. рублей или на 62,7 процента и составляют 222776,83 тыс. рублей.
Проектом решения не предусмотрено изменение расходной части бюджета города Железногорска и на плановый период 2023 и 2024 годов.
- Анализ изменения формирования источников финансирования дефицита бюджета города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов
Одной из основных задач бюджетной политики города Железногорска на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов является обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы как базового принципа ответственной бюджетной политики.
Объем дефицита на 2022 год увеличится на 209485,4 тыс. рублей или на 86,6 процентов и составит 451239,5 тыс. рублей за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета. На плановый период дефицит бюджета города Железногорска остался без изменений:
— на 2023 год в сумме 126000,00 тыс. рублей;
— на 2024 год в сумме 128000,00 тыс. рублей.
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета города Железногорска на 2022 год (приложение № 3 к решению Думы) сформированы в объемах, соответствующих размеру дефицита – в сумме 451239,5 тыс. рублей.
Размер дефицита бюджета города Железногорска не превышает предельных ограничений, установленных частью 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ.
Состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Железногорска соответствует статье 96 Бюджетного кодекса РФ.
- Выводы и предложения
Выводы:
- Основные характеристики проекта решения «О внесении изменений в решение Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» соответствуют статье 184.1 Бюджетного кодекса РФ. Однако, отмечается существенный рост дефицита, что в условиях снижения доходной части бюджета говорит об ухудшении условий сбалансированности и устойчивости бюджета.
2. В проекте решения «О внесении изменений в решение Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов», соблюдены требования и ограничения, установленные Бюджетным кодексом РФ:
1) по сбалансированности бюджета города Железногорска (статья 33 Бюджетного кодекса РФ);
2) по размеру дефицита бюджета города Железногорска (часть 3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ);
3) по объему муниципального долга (часть 5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ);
4) по расходам на обслуживание муниципального долга (статья 111 Бюджетного кодекса РФ).
3.Расходы по ведомственной структуре расходов бюджета на 2022 год (приложение № 13 к проекту решения) увеличиваются по всем главным распорядителям бюджетных средств.
4.Программная часть бюджета увеличилась на 79538,94 тыс. рублей или на 1,9 процента и составит 4287121,24 тыс. рублей.
Непрограммные расходы увеличились на 85825,80 тыс. рублей или на 62,7 процента и составляют 222776,83 тыс. рублей.
Проектом решения не предусмотрено изменение расходной части бюджета города Железногорска и на плановый период 2023 и 2024 годов.
5.Представленный проект решения Железногорской городской Думы «О внесении изменений в решение Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» достоверно отражает показатели бюджета города Железногорска.
Предложение:
- Железногорской городской Думе принять проект решения «О внесении изменений в решение Железногорской городской Думы «О бюджете города Железногорска на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов».
- Администрации города Железногорска принять меры по увеличению устойчивости и сбалансированности бюджета города Железногорска.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
города Железногорска Е.Н. Воронина
Исп.: Э.П. Васильева Тел.: 8(47148) 7-71-13
Бородина Т.А., Пугачева О.В. 8(47148) 7-71-12