КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА ЖЕЛЕЗНОГОРСКА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
СВМФК 1
«ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ»
(утвержден распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска 17.01 2020 №5)
Курская область
город Железногорск
2020 год
| Содержание | |||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. | Общие положения……………………………………………….……….. Содержание контрольного мероприятия…………………………….. Организация контрольного мероприятия……………………………. Подготовительный этап контрольного мероприятия………………… Основной этап контрольного мероприятия…….….………….………… Заключительный этап контрольного мероприятия……………………… | 4 4 5 8 11 18 | |
| Приложение № 1 | Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска |
| Приложение № 2 | Образец оформления запроса Контрольно-счетной палаты города Железногорска о предоставлении информации |
| Приложение № 3 | Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия |
| Приложение № 4 | Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия |
| Приложение № 5 Приложение № 6 | Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятия Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте |
| Приложение № 7 | Примерная форма перечня законов, иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации и муниципального образования, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия |
| Приложение № 8 Приложение № 9 | Образец оформления уведомления о направлении акта проверки для ознакомления Образец оформления справки по результатам анализа пояснений, замечаний, представленных проверяемой организацией по итогам ознакомления с актом контрольного мероприятия |
| Приложение № 10 | Образец оформления акта по фактам создания препятствий сотрудникам Контрольно-счетной палаты города Железногорска в проведении контрольного мероприятия |
| Приложение № 11 | Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий |
| Приложение № 12 | Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов |
| Приложение № 13 | Образец оформления акта изъятия документов |
| Приложение № 14 | Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия |
| Приложение № 15 | Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия |
| Приложение № 16 | Образец оформления представления по результатам контрольного мероприятия |
| Приложение № 17 | Образец оформления предписания по фактам создания препятствий для проведения контрольного мероприятия |
| Приложение № 18 | Образец оформления предписания по факту выявления в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений, наносящих муниципальному образованию прямой непосредственный ущерб и требующих безотлагательного пресечения |
| Приложение № 19 | Образец оформления информационного письма |
| Приложение № 20 | Образец оформления обращения в правоохранительные органы |
1. Общие положения
1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты города Железногорска «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) предназначен для методологического обеспечения деятельности Контрольно-счетной палаты города Железногорска (далее – КСП г. Железногорска) и содействия качественному выполнению задач КСП, повышения уровня эффективности контрольной деятельности.
1.2. Стандарт разработан на основе Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденных Коллегией Счетной палаты Российской Федерации, (протокол от 12.05.2012 № 21К (854)), на основе СГА 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 07.09.2017 г. № 9ПК)», Стандарта финансового контроля (типового) «Общие правила проведения контрольного мероприятия», утвержденного решением Президиума Союза МКСО, (протокол заседания Президиума Союза МКСО от 30.11.2018 № 6 (63), п. 20.2.1.), с учетом международных стандартов в области государственного контроля, аудита и финансовой отчетности.
1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и требований при осуществлении КСП г. Железногорска контрольных мероприятий.
1.4. Задачами Стандарта являются:
— определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;
— определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.
1.5. Конкретные вопросы регулирования порядка проведения и оформления контрольных мероприятий определяются в соответствующих методических документах по проведению контрольных мероприятий, разрабатываемых в КСП г. Железногорска.
2. Содержание контрольного мероприятия
2.1. Контрольное мероприятие является организационнойформой внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого КСП г. Железногорска.
2.2. Предметом контрольного мероприятия являются:
— формирование и использование средств бюджета города Железногорска;
— формирование и использование имущества, находящегося в муниципальной собственности города Железногорска;
— использование имущества переданного в оперативное управление или хозяйственное ведение;
— муниципальные заимствования города Железногорска;
— использование средств бюджетов иных уровней, поступивших в бюджет города Железногорска.
Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании.
2.3. Объектами контрольного мероприятия являются:
— органы местного самоуправления;
— муниципальные учреждения и унитарные предприятия;
— организации различных организационно-правовых форм, на которые в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и муниципального образования распространяются контрольные полномочия КСП г. Железногорска.
3. Организация контрольного мероприятия
3.1. Контрольное мероприятие проводится на основании плана работы КСП на текущий год, где указываются сроки его исполнения и ответственные исполнители. Решение о включении контрольного мероприятия в план принимается в порядке, установленном в Стандарте организации деятельности СОД 1 «Планирование работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска».
3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:
— подготовительный этап контрольного мероприятия;
— основной этап контрольного мероприятия;
— заключительный этап контрольного мероприятия.
Срок исполнения контрольного мероприятия в плане работы КСП г. Железногорска должен устанавливаться с учетом проведения всех указанных этапов.
Контрольное мероприятие начинается с издания распоряжения председателя КСП г. Железногорска, определяющего сроки проведения подготовительного, основного и заключительного этапов контрольного мероприятия, сроки представления на утверждение программы контрольного мероприятия, составления акта контрольного мероприятия, представления отчета по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение, а также определяющего руководителя контрольного мероприятия и состав ответственных исполнителей.
Образец оформления распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска о проведении контрольного мероприятия приведен в приложении № 1 к настоящему Стандарту.
Дата начала контрольного мероприятия определяется распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска в соответствии со сроком, указанным в плане работы КСП г. Железногорска.
Сроком окончания контрольного мероприятия является дата решения об утверждении отчета о его результатах, принимаемая на основании рекомендаций решения Коллегии КСП г. Железногорска в порядке, установленном Регламентом Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области.
3.3. На подготовительном этапе контрольного мероприятия осуществляется предварительное изучение его предмета и объектов, по итогам которого определяются цели, задачи, методы проведения контрольного мероприятия, критерии оценки эффективности при проведении аудита эффективности, а также рассматриваются иные вопросы, непосредственно связанные с подготовкой к проведению контрольных действий на объектах контрольного мероприятия.
Результатом проведения данного этапа является подготовка и утверждение программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
3.4. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки и анализа фактических данных и информации, полученных по запросам КСП г. Железногорска и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. В ходе и по результатам основного этапа оформляются акты и рабочая документация.
3.5. На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется подготовка отчета о результатах проведенного контрольного мероприятия, который должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации. Подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, а также при необходимости предписания, представления, информационные письма, уведомления о применении бюджетных мер принуждения и обращения в правоохранительные органы.
Оформление результатов контрольного мероприятия осуществляется в сроки, установленные в программе контрольного мероприятия.
3.6. Организацию контрольного мероприятия осуществляет председатель КСП г. Железногорска.
Непосредственное руководство контрольным мероприятием и координацию деятельности его ответственных исполнителей на объектах осуществляет руководитель контрольного мероприятия.
Формирование группы ответственных исполнителей не должно допускать конфликт интересов, исключать ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении контрольного мероприятия.
В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники КСП г. Железногорска, состоящие в близком родстве или свойстве с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей, с момента обнаружения данного факта. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии сотрудника, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.
3.7. Организацию и руководство контрольным мероприятием, а также координацию деятельности его участников на объектах осуществляет руководитель контрольного мероприятия (руководитель рабочей группы), ответственный за его проведение. Численность участников контрольного мероприятия на объекте должна быть не менее двух человек.
3.8. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие сотрудники, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.
Участники контрольного мероприятияобязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия и снятия с отчета ограничительных пометок, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.
3.9. В ходе проведения контрольного мероприятия формируется рабочая документация в целях:
— предварительного изучения предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия;
— обеспечения качества и контроля качества контрольного мероприятия;
— формирования доказательств в ходе контрольного мероприятия;
— подтверждения результатов контрольного мероприятия, в том числе фактов нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия;
— подтверждения выполнения сотрудниками программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками контрольного мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации
3.10. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться в порядке, установленном в КСП г. Железногорска, специалисты иных организаций и независимые эксперты на возмездной или безвозмездной основе, включая аудиторские организации, в пределах запланированных бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности КСП г. Железногорска, а также специалисты и эксперты государственных и муниципальных органов и учреждений по согласованию на безвозмездной основе.
4. Подготовительный этап контрольного мероприятия
4.1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного мероприятия в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.
4.2. Получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов КСП г. Железногорскаруководителям объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления города Железногорска.
Образец оформления запроса приведен в приложении № 2.
4.3. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения контрольного мероприятия или препятствующие его проведению, руководитель контрольного мероприятия, ответственный за проведение данного контрольного мероприятия, вносит на рассмотрение в установленном в КСП г. Железногорска порядке соответствующие обоснованные предложения об изменении темы контрольного мероприятия, перечня объектов контрольного мероприятия и (или) сроков его проведения.
4.4. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. При этом формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования средств городского бюджета или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.
Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.
При проведении аудита эффективности использования бюджетных средств для каждой цели контрольного мероприятия определяются критерии оценки эффективности в порядке, установленном стандартом внешнего муниципального финансового контроля СВМФК-6 «Проведение и оформление результатов аудита эффективности», утвержденным распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска от 23 июня 2014 года № 45.
4.5. По каждой цели контрольного мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и важными для ее реализации.
4.6. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации,которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.
4.7. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей, сроки представления на рассмотрение и утверждение отчета о результатах контрольного мероприятия.
Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 3.
4.8. После утверждения программы проведения контрольного мероприятия осуществляется подготовка рабочего плана проведения контрольного мероприятия.
Рабочий план содержит распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения контрольного мероприятия между ответственными исполнителями контрольного мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения. Руководитель контрольного мероприятия доводит рабочий план до сведения всех его участников.
Рабочий план не должен содержать сведений, составляющих государственную тайну.
Образец оформления рабочего плана проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 4.
4.9. В случае внесения изменений в план работы КСП г. Железногорска или программу проведения контрольного мероприятия при необходимости соответствующие изменения вносятся в распоряжение о проведении контрольного мероприятия путем издания распоряжения председателя КСП г. Железногорска о внесении изменений в распоряжение о проведении контрольного мероприятия.
4.10. До начала основного этапа контрольного мероприятия руководителям объектов контрольного мероприятия направляются уведомления о проведении контрольного мероприятия.
В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав участников мероприятия и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.
К уведомлению могут прилагаться:
— копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);
— перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;
— перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
— специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы необходимые для систематизации представляемой информации.
Образец оформления уведомления приведен в приложении № 5.
4.11. Документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия, подготавливаются в соответствии с формами, утвержденными в приложениях к настоящему Стандарту.
5. Основной этап контрольного мероприятия
5.1. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия либо по месту нахождения КСП г. Железногорска, при сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.
5.2. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков при формировании и использовании средств бюджета города Железногорска и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.
5.3. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:
1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;
2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;
3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.
Фактические данные и информацию ответственный исполнитель контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:
— копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;
— подтверждающих документов, представленных третьей стороной;
— статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.
5.4. Доказательства получают путем проведения:
— инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;
— аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;
— проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;
— подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.
5.5. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.
Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.
Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно сотрудниками, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.
Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к делу, если они имеют логическую связь с такими выводами.
5.6. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.
5.7. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.
Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которая имеет непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.
Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.
Аналитические доказательства являются результатом анализа фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.
5.8. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.
5.9. В случае непосредственного обнаружения ответственными исполнителями контрольного мероприятия, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, необходимые материалы направляются в ходе контрольного мероприятия или в составе итоговых документов по результатам контрольного мероприятия в уполномоченные органы.
Достаточность данных, указывающих на наличие события административного правонарушения определяется ответственным исполнителем контрольного мероприятия, уполномоченным составлять протоколы об административных правонарушениях, в ходе контрольного мероприятия по отдельным выявленным фактам либо при формировании итоговых материалов контрольного мероприятия в целом по результатам контрольного мероприятия.
Порядок составления протоколов об административных правонарушениях, а также направления их в органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях, определяется Стандартом внешнего муниципального финансового контроля СВМФК 12 «Порядок осуществления полномочий должностными лицами Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области при выявлении административных правонарушений» (утвержден распоряжением Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области «29» марта 2019 года № 20).
5.10. После завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия участниками контрольного мероприятия составляется акт.
В акте необходимо отразить следующую информацию:
— основание для проведения контрольного мероприятия;
— предмет контрольного мероприятия;
— проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;
— перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;
— срок проведения контрольного мероприятия на объекте;
— краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (в случае необходимости);
— результаты контрольных действий по каждому вопросу программы (рабочего плана).
При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:
— объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия на объекте;
— четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;
— логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;
— изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.
Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.
В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».
Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 6.
К акту прилагаются (при необходимости) перечень законов, иных нормативных правовых актов Курской области и муниципального образования «город Железногорск», исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.
Образец оформления перечня законов, иных нормативных правовых актов Курской области и муниципального образования «город Железногорск», исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, приведен в приложении № 7.
При отражении выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и недостатков в акте следует указывать:
— законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Курской области, муниципальные нормативно-правовые акты, требования которых нарушены;
— виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности, форм их использования и других оснований);
— причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
— виды и суммы возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
— конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;
— принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
Акт составляют и подписывают все лица, участвовавшие в проведении контрольного мероприятия.
Акты, составленные в ходе или по завершении контрольных мероприятий, доводятся до сведения руководителей объектов контрольных мероприятий.
Форма уведомления о направлении акта проверки для ознакомления приведена в приложении № 8
Представленные в установленный законами субъекта Российской Федерации (нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований) срок пояснения и замечания руководителей проверяемых организаций прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.
В случае несогласия лица, участвующего в контрольном мероприятии (ответственных исполнителей), с фактами, изложенными в акте, акт подписывается с указанием своего особого мнения.
Особое мнение в письменном виде подается в течение двух рабочих дней после подписания.
Руководителем контрольного мероприятия готовится заключение на замечания, представленные руководителем объекта контрольного мероприятия, в пятидневный срок с момента получения замечаний.
Образец оформления справки на замечания к акту по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 9.
Не допускается представление для ознакомления проекта акта, неподписанного всеми участниками контрольного мероприятия.
Не допускается внесение изменений в подписанные акты на основании замечаний руководителя или иного уполномоченного должностного лица.
В случае несогласия руководителя или иного уполномоченного должностного лица подписать акт (в том числе и с указанием на наличие замечаний) руководитель контрольного мероприятия делает в акте специальную запись об отказе должностного лица подписать акт.
При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю или иному уполномоченному должностному лицу с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ должностного лица.
5.11. В случаях возникновения в ходе контрольного мероприятия ситуаций, препятствующих выполнению программы контрольного мероприятия или требующих принятия конкретных мер по выявленным фактам нарушений, участники контрольного мероприятия могут при наличии установленных КСП г. Железногорска полномочий оформлять соответствующие акты, в частности:
— акт по фактам создания препятствий ответственным должностным лицам Контрольно-счетной палаты города Железногорска в проведении контрольного мероприятия;
— акт по фактам выявленных на объекте контрольного мероприятия нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий;
-акт по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия;
— акт изъятия документов объекта контрольного мероприятия.
Образцы оформления актов приведены в приложениях №№ 10 — 13.
6. Заключительный этап контрольного мероприятия
6.1. Контрольное мероприятие завершается подготовкой отчета и других документов, предусмотренных настоящим стандартом и действующим законодательством.
6.2. Результаты контрольного мероприятия подготавливаются по каждой установленной цели на основе анализа и обобщения доказательств,зафиксированных в материалах актов по результатам контрольного мероприятия на объектах и рабочей документации.
Результаты контрольного мероприятия должны содержать в обобщенном виде изложение фактов нарушений и недостатков в сфере предмета и в деятельности объектов контрольного мероприятия, а также проблем в формировании и использовании средств городского бюджета, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия.
6.3. На основе результатов контрольного мероприятия формируются выводы по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:
— содержать характеристику и значимость выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании средств бюджета города Железногорска в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;
— определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;
— указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.
В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного бюджету города Железногорска, муниципальной собственности города Железногорска.
6.4. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов местного самоуправления, организаций и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.
Предложения (рекомендации) должны быть:
— направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков;
— ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;
— конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию.
6.5. Отчет о результатах контрольного мероприятия имеет следующую структуру:
основание проведения контрольного мероприятия;
предмет контрольного мероприятия;
перечень объектов контрольного мероприятия;
сроки проведения контрольного мероприятия;
цели контрольного мероприятия;
критерии оценки эффективности по каждой цели (при проведении аудита эффективности);
проверяемый период;
краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);
результаты контрольного мероприятия по каждой цели;
наличие пояснений или замечаний руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов по результатам контрольного мероприятия;
выводы;
предложения (рекомендации);
приложения.
6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:
— результаты контрольного мероприятия должны излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе контрольного мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем;
— не следует подробно описывать все выявленные нарушения и недостатки, необходимо давать лишь их обобщенную характеристику, иллюстрируя наиболее значимыми фактами и примерами;
— сделанные выводы должны быть аргументированными, а предложения (рекомендации) логически следовать из них;
— отчет должен включать только ту информацию, заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации, оформленной в ходе его проведения;
— доказательства, представленные в отчете, должны излагаться объективно;
— текст отчета должен быть понятным и лаконичным;
— в тексте следует изложить наиболее важные вопросы и предложения, использовать названия и заголовки, а также по необходимости наглядные средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и т.п.).
6.7. Если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам создания препятствий в работе ответственных должностных лиц КСП г. Железногорска, акты по фактам выявленных нарушений в деятельности объектов, наносящих муниципальному образованию «город Железногорск» прямой непосредственный ущерб, и при этом руководству объектов контрольного мероприятия направлялись соответствующие предписания, то эту информацию следует отразить в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения.
Если на данном объекте КСП г. Железногорска ранее проводила контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать предложения (рекомендации), которые не были выполнены.
Если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить органам местного самоуправления, руководителям объектов контрольного мероприятия представление, информационное письмо, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.
6.8. К отчету о результатах контрольного мероприятия прилагаютсяследующие материалы:
— перечень законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Курской области и муниципальных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (при необходимости);
— перечень документов, не полученных по требованию КСП в ходе проведения контрольного мероприятия (при наличии);
— перечень актов, оформленных в ходе и по результатам контрольного мероприятия на объектах;
Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 14.
6.9. Одновременно с отчетом о результатах контрольного мероприятия подготавливается информация об основных итогах контрольного мероприятия, которая размещается на официальном сайте КСП г. Железногорска.
Объем информации об основных итогах контрольного мероприятия не должен превышать 3 страниц текста.
Образец оформления информации об основных итогах контрольного мероприятия приведен в приложении № 15.
6.10. В случае необходимости может подготавливаться отчет о промежуточных результатах контрольного мероприятия на основе анализа и обобщения материалов актов, оформленных по итогам проведения части контрольного мероприятия.
Подготовка и оформление отчета о промежуточных результатах контрольного мероприятия осуществляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми настоящим стандартом к окончательному отчету о результатах контрольного мероприятия.
6.11. В зависимости от результатов контрольных мероприятий КСП можетподготавливать при наличии соответствующих установленных полномочий следующие документы:
— представление;
— предписание;
— уведомление о применении бюджетных мер принуждения;
— информационное письмо;
— обращение в правоохранительные органы.
Образец оформления представления КСП приведен в приложении № 16.
Образцы оформления предписаний КСП приведены в приложениях №№ 17-18.
Образцы оформления информационного письма и обращения в правоохранительные органы приведены в приложениях №№ 19-20.
6.12. При выявлении в ходе контрольного мероприятия бюджетных нарушений Контрольно-счетная палата направляет уведомление о применении бюджетных мер принуждения уполномоченному органу в случаях и в порядке, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
| Контрольно-счетная палата города Железногорска Курской области РАСПОРЯЖЕНИЕ | |
| «___»________________20___г. | №____ |
Образец оформления Приложение № 1
1. В соответствии с __________________________________________________
______________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
на ______ год в срок с _____ по ____________ 20__года провести контрольное мероприятие «________________________________________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
2. Подготовительный этап провести с _____ по______________ 20__ года.
Представить на утверждение проект программы проведения контрольного мероприятия до ______________ 20____ года.
3. Основной этап провести с _____ по______________ 20__ года.
Оформить акты по результатам проведения контрольного мероприятия на объекте до _______________ 20____ года.
4. Заключительный этап провести с _____ по______________ 20__ года.
Представить отчет по результатам контрольного мероприятия на рассмотрение и утверждение до_______________ 20____ года.
5. Назначить руководителем контрольного мероприятия:
______________________________________________________________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
6. Назначить ответственными исполнителями контрольного мероприятия:
________________________________________________________________________.
(должность, имя, отчество, фамилия)
Председатель Контрольно-счетной
палаты города Железногорска
Курской области личная подпись инициалы, фамилия
№______
| Образец оформления Приложение № 2 Контрольно-счетная палата города Железногорска Курской области адрес, индекс тел., факс | |
| «___»________________20___г. |
| Руководителю органа местного самоуправления (проверяемого объекта) |
Уважаемый (ая) (имя отчество)!
В соответствии с_________________________________________________
____________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
проводится контрольное мероприятие «__________________________________
______________________________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
в __________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии с_________________________________________________
____________________________________________________________________.
(статья Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
прошу до «___»______________20___ года представить (поручить представить)
____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия)
следующие документы (материалы, данные или информацию):
1. ______________________________________________________________________________
(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию).
2._____________________________________________________________.
Председатель Контрольно-счетной
палаты города Железногорска
Курской области личная подпись инициалы, фамилия
Образец оформления Приложение № 3
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| УТВЕРЖДАЮ Председатель Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области ________________ (инициалы и фамилия) «___»____________________20__г. |
программа
проведения контрольного мероприятия
«______________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ____________
___________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
2. Предмет контрольного мероприятия: _______________________________
3. Объекты контрольного мероприятия:
3.1. _____________________________________________________________;
3.2. _____________________________________________________________.
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. Цель 1. ______________________________________________________;
4.1.1. Критерии оценки эффективности ______________________________;
(при проведении аудита эффективности)
________________________________________________________________;
4.1.2. Вопросы: __________________________________________________;
________________________________________________________________;
4.2. Цель 2. ______________________________________________________;
4.2.1. Критерии оценки эффективности ____________________________;
(при проведении аудита эффективности)
4.2.2. Вопросы: ____________________________________________________
_________________________________________________________________;
5. Проверяемый период деятельности: ________________________________.
6. Сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах: ______________________________________________________________
(указываются по каждому объекту)
7. Состав ответственных исполнителей:
Руководитель контрольного мероприятия: ____________________________;
(должность, инициалы, фамилия)
Ответственные исполнители:
_________________________________________________________________;
(должности, инициалы, фамилии участников контрольного мероприятия, в том числе, внешних экспертов)
8. Срок представления отчета на рассмотрение председателю Контрольно-счетной палаты города Железногорска «___»___________20__года.
| Руководитель контрольного мероприятия (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 4
рабочий план
проведения контрольного мероприятия
«___________________________________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
| Объекты контрольного мероприятия (из программы) | Вопросы контрольного мероприятия (из программы) | Содержание работы (перечень контрольных процедур) | Исполнители | Сроки | |
| начала работы | окончания работы | ||||
| 1. | а) | -; | |||
| -; | |||||
| б) | -; | ||||
| -; | |||||
| 2. | а) | -; | |||
| -; | |||||
| б) | -; | ||||
| -; |
| Руководитель рабочей группы контрольного мероприятия (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
С рабочим планом ознакомлены:
| Ответственные исполнители: (должности) | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 5
Контрольно-счетная палата города Железногорска
| «___»________________20___г. № ______ |
| Руководителю проверяемого объекта |
Уважаемый (ая) (имя отчество)!
Контрольно-счетная палата города Железногорска уведомляет Вас, что в соответствии с _______________________________________________________
(статья Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска, пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении Контрольно-счетной палате города Железногорска)
в _______________________________________________________ сотрудники
(наименование объекта контрольного мероприятия)
Контрольно-счетной палаты города Железногорска:_____________ ___________________________________________________________________, —
(должность, инициалы, фамилия)
будут проводить контрольное мероприятие
«______________________________________________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
Срок проведения контрольного мероприятия с «___»_____ по «___»__________20___года.
В соответствии с_________________________________________________
(статья Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
прошу оказать содействие в обеспечении необходимых условий для работы сотрудников Контрольно-счётной палаты города Железногорска Курской области, в том числе обеспечить возможность ознакомления с необходимой документацией для выполнения Контрольно-счетной палатой возложенных полномочий.
Председатель Контрольно-счетной
палаты города Железногорска
Курской области личная подпись инициалы, фамилия
Образец оформления Приложение № 6
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
АКТ №_
по результатам
контрольного мероприятия
«__________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
город Железногорск ____ _________ 20__ года
В соответствии со ст.__ Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска Курской области, п.___ Плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска на ____ год и распоряжением от _______№ _________ проведено контрольное мероприятие
__________________________________________________________________.
(наименование контрольного мероприятия)
Руководитель контрольного мероприятия – _____________________
__________________________________________________________________.
(должность, ФИО)
Проверка проведена рабочей группой в составе:
_________________ – ______________, руководитель рабочей группы;
(ФИО) (должность)
_________________ – ______________;
(ФИО) (должность)
_________________ – ______________.
(ФИО) (должность)
Цели контрольного мероприятия – _________________________________
_______________________________________________________________.
(указываются из программы на проведение контрольного мероприятия)
Проверяемый период –___________________________________________.
Срок проведения контрольного мероприятия: с ____________ по _________ .
Срок(и) проведения контрольного мероприятия в проверяемой организации (организациях): с ___________ по ____________.
Проверяемая(ые) организация (организации) – ___________________
_______________________________ (________________________ ).
(полное наименование) (сокращенное наименование)
Юридический адрес: _______________________________________ .
(индекс, город, улица, дом, корпус, строение)
Фактический адрес: ________________________________________ .
(индекс, город, улица, дом, корпус, строение)
ИНН/КПП – ________/___________.
Руководитель (начальник, директор)[1] – _________________________
(ФИО)
назначен(а) приказом __________________ от __________ № _____.
(наименование организации)
Телефон: ___________.
Главный бухгалтер – ________________________________________
(ФИО)
назначен(а) приказом __________________ от __________ № _____.
(наименование организации)
Телефон: ___________.
Проверяемая организация находится в ведомственном подчинении
_________________________________________________________ .
(наименование и реквизиты вышестоящей организации)
Правовую основу деятельности проверяемой организации составляют:
– _______________________________________________________ ;
(перечень организационно-правовых документов, на основании которых организация
– _______________________________________________________ .
осуществляет свою деятельность)
Представленные в ходе контрольного мероприятия документы и материалы проверены
___________________________________________________________ методом.
(указать метод проведения контрольного мероприятия: сплошной, выборочный)
Приложение: 1. … на ___ стр. в ___ экз.
2. … на ___ стр. в ___ экз.
Руководитель рабочей группы:
(должность) личная подпись инициалы, фамилия
Члены рабочей группы:
(должность) личная подпись инициалы, фамилия
СОГЛАСОВАНО:
Председатель Контрольно-счетной
палаты города Железногорска
Курской области личная подпись инициалы, фамилия
С актом ознакомлен:
(должность) личная подпись инициалы, фамилия
Экземпляр акта получил:
| (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
Заполняется в случае отказа от подписи
От подписи под настоящим актом отказался.
_____________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
Руководитель контрольного мероприятия
(руководитель рабочей группы): личная подпись инициалы, фамилия
(должность)
Образец оформления Приложение № 7
перечень
законов и иных нормативных правовых актов Курской области и муниципального образования, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия
(в случае необходимости)
| № п/п | Название законов и иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации с указанием даты и номера акта |
| 1 | 2 |
Образец оформления Приложение № 8
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| «___»________________20___г. №____ |
Руководителю
проверяемой организации
О направлении акта проверки
для ознакомления
Уважаемый (ая) __________________________________!
(имя, отчество руководителя проверяемой организации)
В соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города Железногорска Курской области и п. ___ Плана Контрольно-счетной палаты города Железногорска на 20__ год рабочая группа Контрольно-счетной палаты города Железногорска провела контрольное мероприятие_________________________________________________________.
(наименование проверки, по итогам проведения которой составлен акт проверки)
По результатам проверки Вам направляется акт проверки для ознакомления.
Прошу Вас ознакомиться с представленным актом в срок до пяти рабочих дней со дня его получения и возвратить оригинал акта в Контрольно-счетную палату города Железногорска, письменно удостоверив факт ознакомления. При наличии возражений Вы имеете право в указанный срок представить к акту пояснения и замечания.
Приложение: Акт (с приложениями) на ___ стр. в 1 экз.
Председатель
Контрольно-счетной палаты города
Железногорска Курской области личная подпись инициалы, фамилия
Образец оформления Приложение № 9
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
Справка по результатам анализа пояснений, замечаний, представленных
______________________________________________________________________________________
(наименование проверяемой организации)
по итогам ознакомления с актом ________________________________________________________
(наименование контрольного мероприятия)
| № п/п | Стр. акта | Изложено в акте | Позиция _________________ (наименование проверяемой организации) | Комментарии Контрольно-счетной палаты города Железногорска (приводятся обоснования позиции со ссылками на нарушенные требования законов и иных нормативных правовых актов либо сведения об учете позиции проверяемой организации при подготовке итоговых материалов по результатам контрольного мероприятия) |
Руководитель рабочей группы –
_____________________________ ________________
(должность) (И.О. Фамилия)
Образец оформления Приложение № 10
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
Акт
по фактам создания препятствий сотрудникам Контрольно-счетной палаты города Железногорска в проведении контрольного мероприятия
| город Железногорск | «__»___________20___года |
В соответствии с_________________________________________________
____________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
в ________________________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
проводится контрольное мероприятие «_________________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
Должностными лицами________________________________________________
_________________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
созданы препятствия сотрудникам Контрольно-счетной палаты города Железногорска_______________________________________
(должность, инициалы и фамилии сотрудников)
в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в _____________
_________________________________________________________________________
(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)
Это является нарушением ______________________________________________
(статья Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации, Курской области, муниципального образования.
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления__________________________________________
(должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)
| Руководитель контрольного мероприятия (руководитель рабочей группы) (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
Один экземпляр акта получил:
| (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 11
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
Акт
по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий
| город Железногорск | «__»___________20___года |
В ходе контрольного мероприятия «_______________________________»,
(наименование контрольного мероприятия)
осуществляемого в соответствии с_______________________________________
____________________________________________________________________,
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате)
на объекте ___________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
выявлены следующие нарушения:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
Руководитель (или иное уполномоченное должностное лицо)___________
____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязался принять незамедлительные меры по их устранению и безотлагательному пресечению противоправных действий (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений и пресечению противоправных действий).
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления__________________________________________
____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
| Руководитель контрольного мероприятия (руководитель рабочей группы) (должность) | личная подпись инициалы, фамилия | |
| Участники контрольного мероприятия (должность) | личная подпись инициалы, фамилия | |
Один экземпляр акта получил:
| (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
По выявленным нарушениям на проверяемом объекте по состоянию на «___»__________20___года приняты следующие меры (или меры не приняты):
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
| Руководитель контрольного мероприятия (руководитель рабочей группы) (должность) | личная подпись инициалы и фамилия |
Образец оформления Приложение № 12
Контрольно-счетная палата города Железногорска Курской области
| ___________________20___г. №____ |
Акт
по факту опечатывания касс, кассовых или
служебных помещений, складов и архивов
| ____________________________ (населенный пункт) | «__»___________20___года |
В соответствии с_________________________________________________
(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные в положение (иной документ) регламентирующем деятельность контрольно-счетного органа)
проводится контрольное мероприятие «_________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте __________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии с_________________________________________________
(статья закона о контрольно-счетном органе)
сотрудниками (наименование контрольно-счетного органа) опечатаны:_____________________________________
(перечень опечатанных объектов)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен
____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
| Руководитель контрольного мероприятия (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
Один экземпляр акта получил:
| должность | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 13
Контрольно-счетная палата города Железногорска Курской области
| ___________________20___г. №____ |
Акт
изъятия документов
| ____________________________ (населенный пункт) | «__»___________20___года |
В соответствии с____________________________________________________
(пункт плана работы КСП г. Железногорска, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия)
Проводится контрольное мероприятие «_____________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте ______________________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В соответствии с____________________________________________________
(статья закона о контрольно-счетном органе)
сотрудниками Контрольно-счетной палаты города Железногорска изъяты для проверки следующие документы:
1. _________________________________________________ на ___ листах.
2. _________________________________________________ на ___ листах.
Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц ____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен)_____________________________
(должность, инициалы, фамилия)
| Руководитель контрольного мероприятия (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
Один экземпляр акта получил:
| должность | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 14
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| «___»________________20___г. №____ |
отчет
о результатах контрольного мероприятия
«_______________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: _____________
____________________________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
2. Объект (объекты) контрольного мероприятия: _____________________
____________________________________________________________________
(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного мероприятия)
3. Срок проведения контрольного мероприятия с _____ по ______20___г.
4. Цели контрольного мероприятия:
4.1. _________________________________________________________
4.2. _________________________________________________________
(из программы контрольного мероприятия)
5. Проверяемый период деятельности: ______________________________
(указывается из программы проведения контрольного мероприятия в случае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)
6. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования средств городского бюджета и деятельности объектов проверки (в случае необходимости) _________________________________________________.
7. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.
7.1. (Цель 1) ____________________________________________________
7.2. (Цель 2) ____________________________________________________
(даются заключения по каждой цели контрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей документации, указываются выявленные факты нарушения законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, и недостатки в деятельности проверяемых объектов со ссылкой на статьи законов и (или) пункты нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, требования которых нарушены, дается оценка размера ущерба, причиненного муниципальному образованию)
9. Выводы:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также оценивается ущерб, причиненный муниципальному образованию)
11. Предложения (рекомендации):
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(формулируются предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению ущерба, привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения, и другие предложения в адрес организаций и органов местного самоуправления, в компетенции которых находится реализация указанных предложений, а также предложения по направлению представлений, предписаний, информационных писем, обращений в правоохранительные органы)
Приложение: | 1. | _______________________________________________ | |||
| 2. | _______________________________________________ (приводится перечень законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия (в случае необходимости), документов, не полученных по запросу, актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия и другое) | ||||
| Руководитель контрольного мероприятия (руководитель рабочей группы (должность) | личная подпись инициалы, фамилия | ||||
Образец оформления Приложение № 15
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| «___»________________20___г. №____ |
информация
ОБ ОСНОВНЫХ ИТОГАХ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ
Контрольно-счетная палата города Железногорска Курской области в соответствии с _______________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
провела контрольное мероприятие
«_____________________________________».
(наименование контрольного мероприятия)
Цель (цели) контрольного мероприятия: ____________________________
____________________________________________________________________.
(указывается в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия)
Объект (объекты) контрольного мероприятия: _______________________
____________________________________________________________________.
(указывается в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия)
В результате проведенного контрольного мероприятия выявлено:
____________________________________________________________________.
(краткое изложение основных результатов контрольного мероприятия, выявленные нарушения и недостатки,
выводы в объеме не более 3 страниц)
Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден председателем Контрольно-счетной палаты города Железногорска (распоряжение от «___»________20___г. №___).
| Руководитель контрольного мероприятия (руководитель рабочей группы (должность) | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 16
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| ПРЕДСТАВЛЕНИЕ «___»________________20___г. № _____ |
| Руководителю органа местного самоуправления, объекта контрольного мероприятия |
В соответствии с_________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области)
проведено контрольное мероприятие
«__________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте __________________________________________________________,
(наименование объекта контрольного мероприятия)
по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам проверки, со ссылками на соответствующие статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, требования которых нарушены)
С учетом изложенного и на основании______________________________
________________________________________________________________ (Положения Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области)
_______________________________________________________________
(наименование адресата)
предлагается следующее:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования)
Представление направляется в соответствии с решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области
(протокол от «___»_________20____г. №___).
О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать в течение месяца (ст.16 ФЗ от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований») Контрольно-счетную палату города Железногорска Курской области
до «___»_________20___года
Председатель
Контрольно-счетной палаты города
Железногорска Курской области личная подпись инициалы, фамилия
Образец оформления Приложение № 17
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| ПРЕДПИСАНИЕ «___»________________20___г. №____ |
| Руководителю органа местного самоуправления, объекта контрольного мероприятия |
В соответствии с________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате)
проводится контрольное мероприятие
«__________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте
____________________________________________________________________.
(наименование объекта контрольного мероприятия)
В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами ____________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
были созданы препятствия для работы сотрудников Контрольно-счетной палаты города Железногорска, выразившиеся в____________________________________
____________________________________________________________________
(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)
Указанные действия являются нарушением____________________________
____________________________________________________________________
(статья Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
и влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.
С учетом изложенного и на основании________________________________
____________________________________________________________________
(статья Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
предписывается_______________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования Контрольно-счетной палаты города Железногорска.
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформироватьКонтрольно-счетную палату города Железногорска до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).
| Председатель Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 18
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| ПРЕДПИСАНИЕ «___»________________20___г. №____ |
| Руководителю органа местного самоуправления, объекта контрольного мероприятия |
В соответствии с________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате)
проводится контрольное мероприятие
«__________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
на объекте
____________________________________________________________________.
В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, наносящие муниципальному образованию прямой непосредственный ущерб:
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования требования которых нарушены, а также оценка, причиненного ущерба)
С учетом изложенного и на основании________________________________
____________________________________________________________________
(статья Положения о Контрольно-счетной палате города Железногорска)
предписывается_______________________________________________________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
незамедлительно устранить указанные факты нарушений, возместить нанесенный муниципальному образованию ущерб (в случае наличия установленного размера неправомерно использованных бюджетных средств, образовавшегося в случае, если бюджетное нарушение не устранено по результатам исполнения требований представления или является неустранимым).
О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать Контрольно-счетную палату города Железногорска Курской области до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).
| Председатель Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области | личная подпись инициалы, фамилия |
Образец оформления Приложение № 19
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| «___»________________20___г №____ |
| Руководителю органа местного самоуправления, объекту проверки |
Уважаемый (имя отчество)!
В соответствии с_________________________________________________
(пункт плана работы Контрольно-счетной палаты города Железногорска, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные в Положении о Контрольно-счетной палате)
проведено контрольное мероприятие «_________________________________ ___________________________________________________________________».
(наименование контрольного мероприятия, объект (объекты) проверки и проверяемый период
(если они не указаны в наименовании)
По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
____________________________________________________________________
(излагаются результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и
представляющие интерес для адресата письма)
Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от «___»________20___г. №____ утвержден отчет о результатах контрольного мероприятия и направлены_____________________________________________
(указываются представления, предписания, информационные письма, обращения в правоохранительные органы
(с указанием адресата), направленные по распоряжению председателя Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
О результатах рассмотрения письма просьба проинформировать Контрольно-счетную палату города Железногорска.
| Приложение: | отчет о результатах контрольного мероприятия на ___ л. в 1 экз. | |||
| Председатель Контрольно-счетной палаты города Железногорска Курской области | личная подпись инициалы, фамилия | |||
Образец оформления Приложение № 20
Контрольно-счетная палата города Железногорска
Курской области
| «___»________________20___г . №____ |
| Руководителю государственного или правоохранительного органа |
Уважаемый (ая) (имя отчество)!
Во исполнение распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты горда Железногорска от «___» _________ 20__ г. № ___ , в соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города Железногорска направляем Вам материалы контрольного мероприятия «_______________________________________»,
(наименование контрольного мероприятия)
которые включают выявленные в ходе проведения проверки нарушения законодательства Российской Федерации, содержащие признаки состава преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.
По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации
1. _____________________________________________________________
2. _____________________________________________________________
(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация о наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним Контрольно-счетной палаты города Железногорска)
Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения нанесли ущерб муниципальному образованию в сумме _________________________ рублей.
(указывается сумма выявленного ущерба)
По результатам контрольного мероприятия в адрес ______________________________________________________________________
(наименование проверяемого объекта)
направлено предписание (представление) Контрольно-счетной палаты города Железногорска.
В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по фактам нарушения законодательства Российской Федерации, выявленным Контрольно-счетной палатой города Железногорска.
О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать Контрольно-счетную палату города Железногорска.
| Председатель Контрольно-счетной палаты города Железногорска | личная подпись инициалы, фамилия |